稅法與稅務會計 (第二版) 王桂玲 辛宇 賈麗穎 韓汶佳 楊莎麗 9787302639954 【台灣高等教育出版社】

內容簡介
《稅法與稅務會計（第二版）》教材根據本科院校稅法、稅務會計相關課程教學基本要求和註冊會計師考試大綱編寫，緊密結合高等院校應用型人才培養目標和教學大綱的要求，結合國家稅收制度的改革趨勢，根據至2022年國家最新的稅收法律制度修訂編著而成。內容涵蓋稅法基礎知識，稅收實體法及稅務會計操作事務三個部分，共10章，以增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、關稅等的稅收實體法要素及稅務會計處理為重點內容，適合高校財會、經濟類專業師生使用，也可作為各級政府財政、稅務以及其他經濟管理部門、企事業單位人員學習稅法的參考資料。

目錄

目錄
第一章稅法與稅務會計基本原理1
第一節稅收概述1
第二節稅法概述7
第三節稅法要素10
第四節我國稅法體系13
第五節稅務會計總論17
第二章增值稅法及其會計核算26
第一節增值稅的概念與特點26
第二節增值稅的基本內容29
第三節增值稅應納稅額的計算44
第四節進口貨物徵稅59
第五節出口貨物和服務的退（免）稅62
第六節增值稅發票的使用及管理69
第七節增值稅的申報與繳納73
第八節增值稅的會計核算75
第三章消費稅法及其會計核算95
第一節消費稅的概念及特點95
第二節消費稅的基本內容97
第三節消費稅應納稅額的計算103
第四節消費稅的申報與繳納114
第五節消費稅會計核算116
第四章城市維護建設稅和煙葉稅119
第一節城市維護建設稅119
第二節煙葉稅124
第三節教育費附加和地方教育附加的有關規定125
第五章關稅法127
第一節關稅的概念及特點127
第二節關稅的基本內容129
第三節關稅應納稅額的計算132
第四節關稅申報與繳納137
第五節關稅的會計核算139
第六節船舶噸稅142
第六章資源稅法、城鎮土地使用稅法、耕地佔用稅法和環境保護稅法145
第一節資源稅145
第二節城鎮土地使用稅154
第三節耕地佔用稅160
第四節環境保護稅164
第七章房產稅法、契稅法和土地增值稅法171
第一節房產稅171
第二節契稅180
第三節土地增值稅185
第八章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法198
第一節車輛購置稅198
第二節車船稅204
第三節印花稅212
第九章企業所得稅法及其會計核算222
第一節企業所得稅的概念與特點222
第二節企業所得稅的基本內容223
第三節企業所得稅應納稅額的計算231
第四節資產的稅務處理及資產損失稅前扣除的所得稅處理242
第五節企業重組的所得稅處理249
第六節企業所得稅應納稅額計算、申報與繳納250
第七節企業所得稅的會計核算258
第十章個人所得稅法及其會計核算261
第一節個人所得稅的概念與特點261
第二節個人所得稅的基本內容262
第三節個人所得稅應納稅額的計算277
第四節個人所得稅的申報與繳納299
第五節個人所得稅的會計核算303
參考文獻306

前言/序言
前言
伴隨著中國市場經濟與法治化進程的發展，中國的稅法體系在改革中日趨完善。近幾年，國家稅收政策的改革進一步深化，原來的「增值稅」「消費稅」「資源稅」「個人所得稅」等稅收制度內容已發生了重大調整，依據最新法律規定，針對高校教學的特點，本書旨在使學生熟悉稅制改革的具體內容，掌握新稅制下各稅種應納稅款的計算與繳納，並結合相關稅種的涉稅會計核算，補充財務會計中關於應交稅費的核算，適應當前高等教育複合型人才發展的需要。
「稅法與稅務會計」是財會類專業的核心課程，適應現代企業制度對於提高會計人才管理能力的需要，將納稅申報與會計核算融為一體。本書的特色主要有以下幾個方面。
(1) 稅制內容的新穎性。本書內容與時俱進，作者在編寫過程中不斷查閱國家稅務總局最新發布的稅收政策、法規以及各種函件，整合截至2022年最新的稅收法規，使本書內容更具時效性。
(2) 結構安排的整體性。本書首先闡述了稅法基本理論，使學生在掌握各稅種結構要素的基礎上結合會計核算完成申報流程。通過大量業務案例將稅額計算與會計憑證、賬單、報表相融合，增強了學生涉稅業務的實務處理能力。
(3) 理論與實踐的融合性。本書吸收了編者近年來的科研成果，並注意把握國內稅收政策的新趨向，結合多年參加企業財稅業務培訓及大型企業集團稅收諮詢業務的成功案例，將稅法與會計信息的處理恰當結合，講解深入淺出，程序步驟清晰，利於財會工作者掌握操作。
本書編寫分工如下: 山東管理學院王桂玲編寫第一章和第二章，山東管理學院辛宇編寫第三章和第四章，黑龍江生態工程職業學院賈麗穎編寫第五∼七章，中國大唐集團有限公司楊莎麗編寫第八章，山東管理學院韓汶佳編寫第九章，山東管理學院柳俊燕編寫第十章。
本書編寫過程中參閱了最新稅法制度，註冊會計師、註冊稅務師考試指導教材以及相關案例，借鑒和引用了一些專家學者的部分觀點，在此向相關文獻的作者表示衷心的感謝。
由於編寫時間倉促，加之作者水平有限，書中內容難免有不成熟之處，望廣大讀者朋友不吝批評指正。
編者