企業家財稅思維之企業稅務風險識別 評估與應對 陳銳 高少華 楊發勇等 9787524400226 【台灣高等教育出版社】

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書名：企業家財稅思維之企業稅務風險識別 評估與應對
ISBN：9787524400226
出版社：法律
著編譯者：陳銳 高少華 楊發勇等
頁數：375
所在地：中國大陸 *此為代購商品
書號：1717809
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編輯推薦

以數治稅、精準監管、精確執法等先進理念，對企業的納稅遵從提出了更高的要求。稅收大數據精準識別稅收風險、預警監控稅收風險，稅收違法行為打擊常態化等監管措施的升級，使企業稅務風險管理面臨嚴峻考驗，稅收監管數字化、智能化也讓企業的涉稅風險日益凸顯。 本書旨在為企業提供一套系統全面的稅務風險管理思路，幫助企業有效識別、評估和應對稅務風險，為企業的穩健經營和持續發展提供有力保障。

內容簡介

本書主要圍繞企業日常稅務處理，以及主要稅種和財務報表指標及報表項目的涉稅風險，對各風險點的風險表現和風險後果進行分析，並在此基礎上給出相應的合規管理和應對建議。 首先，從企業日常稅務事項入手，分析企業在日常稅務操作中可能遇到的風險點，如稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發票開具等環節可能存在的稅務風險，為企業正確進行稅務處理提供合規操作建議。 其次，針對不同稅種（尤其是增值稅、企業所得稅、個人所得稅等主要稅種）可能涉及的風險點進行深入分析，幫助企業了解各稅種的風險點和應對策略，為企業稅務風險管理提供有針對性的指導。 最後，財務報表指標及報表項目涉稅風險也是本書重點關注的內容。財務報表是企業財務狀況和經營成果的重要體現，也是稅務風險識別評估的重要依據。通過分析財務報表指標和報表項目，揭示其中可能存在的稅務風險點，幫助企業更加準確地把握稅務風險，並切實做好稅務風險管理和自查自糾。

作者簡介

周旭澤，北京市盈科律師事務所執業律師，高級企業合規師，清華大學法律碩士，清華大學法碩同學會（校友會）監事，北京市法學會電子商務法治研究會理事。專業領域：企業合規管理架構設計、財稅合規、勞動用工合規、資本市場、民商事訴訟。

目錄

第一篇 日常稅務事項風險管理
第一章 稅務登記風險管理
一、未依法辦理稅務設立登記
二、未依法辦理稅務變更登記
三、未依法辦理稅務註銷登記
第二章 賬簿、憑證風險管理
一、未依法開立並報告存款賬戶
二、未按照規定設置和保管賬簿及有關資料
三、未依法將財務、會計制度等報送稅務機關備案
四、非法印製、轉借、倒賣、變造、偽造完稅憑證
第三章 納稅申報風險管理
一、未及時、如實辦理納稅申報
二、未按照規定期限足額繳納或者解繳稅款
三、通過隱匿收入、虛列成本等手段偷逃稅款
四、妨礙稅務機關追繳欠繳稅款
五、騙取國家出口退稅款
六、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款
七、阻撓稅務機關依法進行稅務檢查
八、為納稅人、扣繳義務人非法提供方便
第四章 發票相關風險管理
一、未依法開具、使用、保管、繳銷發票
二、開具或者取得虛開增值稅發票
三、取得增值稅異常憑證處理不當
第二篇 主要稅種稅務風險管理
第五章 增值稅稅務風險管理
一、滿足一般納稅人條件時，未依法登記為一般納稅人
二、可以登記為小規模納稅人而自願登記為一般納稅人
三、發生視同銷售行為，未依法申報納稅
四、增值稅的納稅義務發生時間確認錯誤
五、收取價外費用未依法申報繳納增值稅
六、銷售行為價格明顯偏低且無正當理由
七、折扣銷售，未將價款和折扣額在同一張發票的「金額」欄里分別註明
八、發生混合銷售適用稅率錯誤
九、存在兼營行為未分別核算銷售額
十、處置使用過的固定資產，未按規定計算繳納增值稅
十一、處置使用過的物品、舊貨，未按規定計算繳納增值稅
十二、未取得或者取得的增值稅扣稅憑證不符合規定
十三、不得抵扣進項稅額項目，未做進項稅額轉出
十四、固定資產、無形資產、不動產進項稅額處理錯誤
十五、發生進貨退回或折讓，未做進項稅額轉出
十六、收到銷售返利，未做進項稅額轉出
十七、農產品抵扣進項稅額處理錯誤
十八、運輸服務抵扣進項稅額不符合規定
十九、視同銷售和進項稅額轉出混淆
第六章 消費稅稅務風險管理
一、發生消費稅應稅行為時，未依法繳納消費稅
二、兼營不同稅率的應稅消費品未分別核算
三、納稅人自產自用應稅消費品未依法申報繳納消費稅
四、委託加工應稅消費品未依法申報繳納消費稅
五、受託為其他單位加工應稅消費品未依法代收代繳消費稅
六、消費稅納稅義務發生時間確認錯誤
七、應稅消費品發生退貨時，未申請退還稅款
第七章 企業所得稅稅務風險管理
第一節 收入類項目主要稅務風險
一、未按規定確認企業所得稅應稅所得
二、企業所得稅應稅收入確認時間錯誤
三、不徵稅收入政策適用不準確
四、選擇按照不徵稅收入處理不划算
五、企業接收政府划入資產處理不當
六、取得減免稅等稅收處理不當
七、國債利息收入免稅處理不符合規定
八、權益性投資收益免稅處理錯誤
九、非營利組織免稅收入處理錯誤
十、股權轉讓企業所得稅處理不當
十一、發生視同銷售情形時未依法確認收入
第二節 扣除類項目主要稅務風險
一、將不允許扣除支出在稅前扣除
二、企業所得稅稅前扣除
三、工資薪金稅前扣除
四、各類保險稅前扣除
五、工會經費稅前扣除
六、職工福利費稅前扣除
七、職工教育經費稅前扣除
八、業務招待費稅前扣除
九、廣告費和業務宣傳費稅前扣除
十、手續費、傭金支出稅前扣除
十一、借款利息支出稅前扣除
十二、公益性捐贈支出稅前扣除
十三、固定資產折舊稅前扣除
十四、無形資產攤銷稅前扣除
十五、資產損失稅前扣除
十六、彌補虧損稅務
第八章 個人所得稅稅務風險管理
一、未依法辦理全員全額扣繳申報
二、支付「工資、薪金所得」，未代扣代繳個人所得稅
三、未通過精確測算，就支付全年一次性獎金
四、未依法繳付社會保險費及住房公積金
五、未依法繳付企業年金
六、未依法支付解除勞動關係一次性補償金並代扣代繳個人所得稅
七、未依法代扣代繳內部退養、提前退休人員個人所得稅
八、錯誤支付離退休人員報酬並代扣代繳個人所得稅
九、向職工贈與或低價銷售房產後錯誤代扣代繳個人所得稅
十、支付「勞務報酬所得」，但未代扣代繳個人所得稅
十一、支付「利息、股息、紅利所得」時，錯誤代扣代繳個人所得稅
十二、支付「財產租賃所得」時，錯誤扣繳個人所得稅
十三、支付「偶然所得」時，錯誤扣繳個人所得稅
第九章 其他稅種稅務風險管理
第一節 印花稅稅務風險
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