會計師事務所執業行政處罰案例 (非上市業務卷) 戴瓊 9787522321707 【台灣高等教育出版社】

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書名：會計師事務所執業行政處罰案例 (非上市業務卷)
ISBN：9787522321707
出版社：中國財政經濟
著編譯者：戴瓊
叢書名：北京注協中小會計師事務所發展促進委員會系列叢書
頁數：263
所在地：中國大陸 *此為代購商品
書號：1523440
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內容簡介

本書收集了近年來各地監管部門對會計師事務所進行處罰的經典案例，按照事務所內部管理、違反職業道德、初步業務活動、未履行必要審計程序和獲取充分審計證據、發表審計意見類型不當或披露不當、審計檔案保管等專題進行分類整理。旨在落實《註冊會計師行業誠信建設綱要》提出的以案說德、以案說規、以案說法、以案說責，幫助註冊會計師明底線、受警醒、知敬畏，提高風險防範能力，降低執業風險。

作者簡介

戴瓊，高級會計師、註冊會計師、註冊評估師、註冊稅務師。現任北京中崇信會計師事務所主任會計師、中恆永嘉稅務師事務所首席合伙人，北京中企融智投資管理諮詢有限公司首席財務專家；中財訊財稅籌劃技術研究院特聘專家，兼任獨立董事及多家大型企業財稅顧問。曾任LG電子（中國）有限公司財稅總括，中達安永會計師事務所主任會計師、中達耀華信會計師事務所副主任會計師；曾兼任中央財經大學客座教授、北京大學研究院等職。 主要著作及論文有：《營業稅改徵增值稅操作實務與技巧》《企業所得稅業務操作實務與處理技巧》《新醫院會計制度操作實務與報表審計應對》《新企業所得稅業務處理技巧與會算填報方法》《中國企業財務精細化管理標準》《新稅法下的納稅籌劃》《財務風險控制體系的構建》《事業單位會計制度基於實踐的幾點思考》《事業單位財政撥款結轉和結餘資金會計核算的具體應用》等。

目錄

第一章 事務所內部管理存在的問題
【案例01】會計師事務所無證經營的問題
【案例02】鑒證報告僅由一名註冊會計師簽章等問題
【案例03】事務所未辦理執業許可及未依法設置會計賬簿等問題
【案例04】允許其他事務所借用其資質承攬業務並出具報告的問題
【案例05】冒名簽署審計報告等問題
【案例06】網路售賣審計報告等問題
【案例07】接受檢查期間為簽字註冊會計師辦理離職或轉所手續等問題
【案例08】事務所會計核算不規範且不配合檢查等問題
【案例09】註冊會計師已去世，仍使用其預留簽章等問題
【案例10】事務所偽造、變造會計憑證，以虛假的經濟業務事項或資料進行會計核算等問題
【案例11】無審計底稿簽發報告的問題
【案例12】僅有複核意見無審計底稿出具報告的問題
第二章 違反職業道德的情形
【案例13】註冊會計師挂名出具審計報告的問題
【案例14】虛假編造審計證據及對編造證據不予指明等問題
【案例15】人為改變審計業務類型等問題
【案例16】為被審計單位編造或者偽造事由等問題
第三章 初步業務活動中存在的問題
【案例17】項目組成員未簽署保密協議和審計人員未簽署獨立性承諾函等問題
【案例18】未編製總體審計策略及總體計劃等問題
【案例19】未進行風險評估及未編製初步業務活動底稿等問題
【案例20】業務評價表無業務負責人和風險管理人簽字等問題
第四章 未履行必要審計程序和獲取充分審計證據
【案例21】貨幣資金審計程序缺失或證據不充分等問題
【案例22】實物資產未實施監盤程序或未獲取充分的審計證據等問題
【案例23】往來款項未實施函證程序或替代測試程序不到位等問題
【案例24】未執行截止測試或執行不到位等問題
【案例25】依據相同審計證據出具不同結論的審計報告等問題
【案例26】從不同來源或不同性質獲取的證據不一致未追加審計程序等問題
【案例27】多項審計程序執行不到位、證據獲取不充分等問題
【案例28】未實施函證程序也未說明理由等問題
【案例29】未實施函證程序和截止測試等問題
【案例30】審計工作底稿只有科目總額無明細等問題
【案例31】未評估持續經營能力等問題
第五章 發表審計意見類型不當或披露不當
【案例32】審計意見類型不當等問題
【案例33】未如實披露審計發現的問題
【案例34】鑒證報告所附相關表格中部分數據編製錯誤等問題
【案例35】審計證據不足以支持審計意見等問題
第六章 審計檔案保管存在的問題
【案例36】審計報告缺失或簽字蓋章不完整等問題
【案例37】工作底稿編製不規範等問題
【案例38】未按規定編製和保存審計工作底稿等問題
附錄 會計師事務所執業行政處罰案例（非上市業務卷）涉及法律法規及制度具體條款

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