稅收原理與籌劃實務 徐江琴 9787577208046 【台灣高等教育出版社】

編輯推薦
1 重視稅收籌劃實務的理論基礎。已有的稅收籌劃教材普遍重於實務、輕於理論，甚至只有實務、沒有理論。本教材力圖補足這一缺陷，突出對原理的理解掌握，並在原理部分設置了多樣的習題，以強化學習效果。2 選用豐富的案例。本教材在實務部分的每一個章節都會收錄多個經典的稅收籌劃案例，通過對案例的分析讓學生更深入領會籌劃的技巧與方法。3 採用*新的稅收制度和法律規定，並介紹*新的籌劃方法與技巧。

內容簡介
稅收籌劃是根據稅收原理和稅收政策開展的一項企業管理工作，對於企業的正常經營具有重要意義。本教材在介紹稅收籌劃基本理論的基礎上，詳細闡釋了不同稅種的稅收籌劃工作，具體包括增值稅稅收籌劃、消費稅稅收籌劃、企業所得稅稅收籌劃、土地增值稅稅收籌劃等，對於實務操作具有指導意義。同時，為了彌補傳統稅收籌劃教材強調應用性而理論性不足的問題，以及為稅收籌劃課程的學生未來專業能力的發展奠定堅實的基礎，本教材對稅收基本原理也做了較為充分的講解，希冀通過稅收原理與籌劃實務的結合增進學生對稅收籌劃實務的理解，促進稅收籌劃理論的發展。

作者簡介
從教33年，主要從事應用經濟學領域的教學和科研工作，主講《管理經濟學》、《中國稅制與企業稅收籌劃》等多門本科生和研究生課程。在教學研究方面，長期致力於通過實踐教學及課程思政嵌入，著力提升學生創新能力及就業競爭力。主要教學成果包括：（1）獲批教育部課程思政示範課程1項（排名2）、教育部虛擬教研室項目1項；（2）獲批省部級及校級教研項目5項、指導學生創新創業*立項1項；（3）指導學生獲得 「挑戰杯」等各級各類競賽獎項16項，其中*金獎1項（學校首次）；（4）指導本科生獲省級優秀畢業論文2篇、獲校級教學質量優秀獎1次。在科學研究方面，在Journal of Forest Economics（SSCI二區，1作）、Journal of Agricultural and Resource Economics（SSCI三區，通訊）、Singapore Economic Review（SSCI四區，1作）、人大複印資料《財政與稅務》（1作）、湖北社會科學（CSSCI擴展版，1作）等國內外重要學術期刊發表論文20多篇。本人還積极參加社會服務工作，曾任武漢市武昌區第十四屆人大代表，獲民進全國宣傳思想工作先進個人稱號。

目錄
/ 1第一章稅收基本概念
/ 1第一節稅收的邏輯起點
/ 7第二節稅收的定義與分類
/ 10第三節稅制要素
/ 17第二章稅收效率與公平
/ 18第一節稅收公平與稅負歸宿
/ 20第二節稅收公平的局部均衡分析
/ 30第三節稅收效率與超額負擔
/ 35第四節超額負擔的衡量
/ 43第三章稅收制度選擇理論
/ 43第一節稅制設計理論
/ 46第二節*適課稅理論
/ 48第三節*適商品稅
/ 53第四節*適所得稅
/ 57第五節稅收制度選擇理論的比較
/ 61第四章稅收籌劃概述
/ 61第一節稅收籌劃的含義
/ 66第二節稅收籌劃的相關理論
/ 69第三節稅收籌劃的目標與原則
/ 72第四節稅收籌劃的主要方法
/ 81第五章增值稅稅收籌劃
/ 81第一節增值稅籌劃的概念
/ 86第二節有關增值稅納稅人的稅收籌劃
/ 91第三節有關增值稅計稅依據的稅收籌劃
/ 102第四節增值稅稅率的稅收籌劃
/ 107第五節增值稅減免的稅收籌劃
/ 111第六節增值稅出口退稅的稅收籌劃
/ 116第六章消費稅稅收籌劃
/ 116第一節消費稅稅收籌劃的概念及原理
/ 122第二節消費稅納稅人的稅收籌劃
/ 123第三節消費稅計稅依據的稅收籌劃
/ 127第四節消費稅稅率的稅收籌劃
/ 132第五節消費稅納稅時間的稅收籌劃
/ 136第七章企業所得稅稅收籌劃
/ 136第一節企業所得稅稅收籌劃的概念及必要性
/ 139第二節企業所得稅納稅人的稅收籌劃
/ 143第三節企業所得稅計稅依據的稅收籌劃
/ 150第四節企業所得稅稅率的稅收籌劃
/ 155第五節企業所得稅優惠政策的稅收籌劃
/ 160第六節企業所得稅納稅時間的稅收籌劃
/ 161第七節合併分立與資產重組的稅收籌劃
/ 168第八章土地增值稅稅收籌劃
/ 168第一節土地增值稅稅收籌劃的概念
/ 174第二節利用分散收入進行稅收籌劃
/ 176第三節適度加大建造成本進行稅收籌劃
/ 178第四節利用費用轉移進行稅收籌劃
/ 179第五節利用利息支出進行稅收籌劃
/ 180第六節利用征免稅規定進行稅收籌劃
/ 182第七節利用「起征點」優惠進行稅收籌劃
/ 186第八節利用公共配套設施進行稅收籌劃

前言/序言
會計專業碩士的培養目標強調學生應系統掌握會計基礎理論、專業知識和職業技能，具有較強的發現、分析和解決實際會計問題的能力。隨著人工智慧等新技術的興起與應用，市場越來越看重具備戰略眼光、善於分析和解決問題的高端會計人才，而那些只掌握基礎會計處理技術的從業人員極有可能被人工智慧取代。在這樣的時代背景下，對會計專業碩士學生的理論素養和戰略眼光的培養至關重要，這既是適應行業發展的現實需要，也是專業培養目標的要求。高校會計專業碩士人才培養必須適應這一變化，從只重視學生硬能力的培養轉變到硬能力、軟能力同時培養方面來。因此，會計專業碩士學生在會計課程學習過程中，不僅需要熟練掌握稅收籌劃等實務知識，也需要掌握稅收原理等理論知識，從而夯實理論基礎，提升分析問題和解決問題的能力。目前，會計專業碩士課程多講授稅法等實務知識，較少涉及稅收原理等理論內容。正是在這樣的背景下，本書將從理論和實務兩個方面系統地為讀者梳理稅收相關知識。
本書將稅收原理和籌劃實務相統一。第一至三章是稅收原理部分，主要介紹稅收的邏輯起點，如稅收與公共商品的關係、稅收原則、稅收負擔、稅制結構、稅收與效率、稅收公平與稅負歸宿等。第四至八章是稅收籌劃實務部分，分別介紹稅收籌劃理論、增值稅稅收籌劃、消費稅稅收籌劃、企業所得稅稅收籌劃和土地增值稅稅收籌劃等。
本書的特色主要體現在以下三個方面。
一是具有理論特色。現有稅收籌劃教材鮮少涉及稅收原理方面的模型與稅制設計相關內容，而會計專業碩士課程體系中通常也沒有稅收理論相關的課程，因此本書可以幫助學生彌補理論知識的不足，加深學生對基本原理的理解和掌握。
二是體現課程思政要求。現有的稅收理論主要源於西方經濟學，但是一個國家的稅收制度通常具有自身鮮明的屬性。本書強調我國稅制設計「取之於民，用之於民」的思想，從而彰顯制度自信，體現民生為本。
三是選用案例豐富。稅收籌劃實務部分每章選用多個經典案例，通過對案例的分析和解讀，讓學生深入領會稅收籌劃的技巧與方法。
本書主要適合於財會專業的學生使用，尤其適用於研究生階段與稅收相關的課程的教學，也適合想提升自我、有一定經濟學和財政學基礎的財會人員閱讀。
本書是筆者在湖北大學多年教授稅收籌劃課程的階段性總結。感謝北京物資學院鄢聖鵬老師對理論部分重要內容的撰寫和統稿，感謝我的研究生幫忙整理資料和畫圖以及所做的其他諸多輔助工作，感謝華中科技大學出版社庹編輯的耐心和幫助。
本書在2023年12月完成初稿，疏漏和不妥之處在所難免，歡迎讀者批評指正！