研發費用加計扣除與高新技術企業優惠實務及案例 吳健等著 9787509225448 【台灣高等教育出版社】
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物品所在地：中國大陸
原出版社：中國市場
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| *完成訂單後正常情形下約兩周可抵台。 *本賣場提供之資訊僅供參考，以到貨標的為正確資訊。 印行年月：202403*若逾兩年請先於私訊洽詢存貨情況，謝謝。 台灣(台北市)在地出版社，每筆交易均開具統一發票，祝您中獎最高1000萬元。 書名：研發費用加計扣除與高新技術企業優惠實務及案例 ISBN：9787509225448 出版社：中國市場 著編譯者：吳健等著 頁數：382 所在地：中國大陸 *此為代購商品 書號：1650211 可大量預訂，請先連絡。 內容簡介 本書聚焦兩類優惠力度最大的促進科技創新類企業所得稅優惠，系統闡述優惠沿革、優惠政策內容、享受優惠條件、財務處理、內部控制、IPO監管要求、四類不同口徑的差異比較等。 聚焦審計巡視督查等關注重點、稽查典型案例以及反覆出現的優惠風險，強化研發費用加計扣除和高新技術企業優惠重點事項管理，並單設兩節內容，詳細介紹研發費用加計扣除和高新技術企業優惠風險識別與應對，切實防範和化解稅收優惠風險。 用23張圖、64張表、70個經典案例解析研發費用加計扣除和高新技術企業優惠中的熱點、難點、疑點問題，幫助廣大讀者準確理解、運用研發費用加計扣除和高新技術企業優惠。作者簡介 吳健，註冊會計師、稅務師、高級會計師，江蘇省第十六屆哲學社會科學優秀成果獎、全國本科院校納稅風險內控案例大賽總決賽優秀指導老師獎二等獎獲得者，省級「稽查能手」，江蘇省宿遷市拔尖人才（第一層次）。先後就職于中國建設銀行、中國太平洋保險股份有限公司、稅務師事務所、國家稅務總局稅務幹部學院、稅務機關等單位。在企業財務管理、稅收徵收管理、稅務稽查、稅政管理、涉稅培訓等方面具有豐富的實戰經驗。主要研究領域：改制重組稅收、房地產稅收、破產業務稅收、所得稅等。著有《企業重組財稅處理實務與案例》《新個人所得稅實務與案例》《企業所得稅優惠實務：經典案例風險識別應對指引》《企業所得稅納稅調整：稅會差異風險識別應對指引實務案例》《中國稅制》《土地增值稅實務與案例》等專著18本。在《註冊稅務師》《國際稅收》《中國稅務報》等發表財稅專業文章20餘篇。目錄 第一章 研發費用加計扣除概述第一節 研發費用加計扣除政策概述 一、研發費用加計扣除政策歷史沿革 二、立法確認研發費用加計扣除政策 三、擴大可加計扣除研發費用歸集範圍 四、提高研發費用加計扣除比例 第二節 研發費用加計扣除政策的調整和完善 一、放寬研發活動適用範圍限制 二、進一步擴大可加計扣除研發費用歸集範圍 三、明確創意設計活動相關費用可稅前加計扣除 四、取消委託境外機構研發不得加計扣除限制 五、簡化對研發費用的歸集和核算管理 六、減少享受優惠的審核程序 七、提高研發費用加計扣除比例 八、調整其他相關費用限額計算方法 九、預繳申報可以享受研發費用加計扣除優惠 第三節 研發活動的界定 一、科技活動與研發活動 二、研發活動的界定與類型 三、研發項目管理 四、研發費用加計扣除項目鑒定案例 第二章 研發費用加計扣除優惠 第一節 研發費用加計扣除優惠內容 一、一般行業企業研發費用加計扣除100% 二、集成電路和工業母機企業研發費用加計扣除120% 三、企業投入基礎研究支出加計扣除100% 四、創意設計活動發生的相關費用加計扣除100% 五、研發費用加計扣除政策的適用範圍 六、研發費用加計扣除與據實扣除 七、研發費用加計扣除需關注的疑難問題 第二節 允許加計扣除研發費用的歸集範圍 一、人員人工費用 二、直接投入費用 三、折舊費用 四、無形資產攤銷 五、新產品設計費等四項費用 六、其他相關費用 七、不允許加計扣除的費用 八、應沖減研發費用的特殊情形 九、研發費用歸集範圍差異比較 第三節 不同研發形式的稅務處理 一、研發形式簡介 二、自主研發 三、委託研發 四、合作研發 五、集中研發 第四節 科技型中小企業研發費用加計扣除優惠與管理 一、科技型中小企業研發費用加計扣除優惠 二、科技型中小企業應符合的條件 三、科技型中小企業評價的組織與實施 四、科技型中小企業評價工作流程 五、監督管理 六、優惠的享受與停止 七、主要留存備查資料 八、研發費用加計扣除綜合案例 第三章 IPO 研發投入監管要求與研發投入統計 第一節 IPO研發投入監管要求 一、研發投入認定 二、核查要求 第二節 研發投入統計 一、基本任務與統計範圍 二、R&D活動的統計界定 三、R&D投入統計的基本原則 四、人員統計的基本指標 五、經費統計的基本指標 六、R&D投入統計的主要分類 第四章 研發費用財務處理與研發內部控制 第一節 研發費用財務處理 一、財務上研發費用的開支範圍 二、研發準備金與研發費用的披露 三、研發支出的費用化或資本化 第二節 研發支出輔助賬 一、研發費用加計扣除的會計核算要求 二、2021版研發支出輔助賬與匯總表 第三節 研發內部控制 一、研發業務流程 二、研發活動應當關注的風險 三、研發業務的主要風險及管控措施 第五章 研發費用加計扣除的申報與風險識別及應對 第一節 研發費用加計扣除申報與留存備查資料 一、享受研發費用加計扣除優惠的辦理方式 二、享受研發費用加計扣除的基本流程 三、享受加計扣除優惠的申報 四、主要留存備查資料 五、後續管理與核查 六、研發費用加計扣除財稅處理案例 第二節 研發費用加計扣除風險識別與應對 一、「加計扣除——其他」項目不實風險 二、研發費用加計扣除不實風險 三、享受高新技術企業優惠未享受研發費加計扣除風險 第六章 高新技術企業優惠 第一節 高新技術與高新技術企業 一、高新技術 二、高新技術企業 三、高新技術產業 四、高新技術企業認定的發展沿革 五、高新技術企業資格有效期 第二節 高新技術企業稅收優惠 一、高新技術企業減按15%稅率徵收企業所得稅 二、經濟特區和浦東新區新設高新技術企業過渡性優惠 三、高新技術企業境外所得適用稅率及稅收抵免 四、關於選擇適用稅率與減半徵稅問題 五、主要留存備查資料 六、高新技術企業稅收優惠的申報 第七章 高新技術企業認定條件 第一節 高新技術企業應符合的條件 一、申請認定時須註冊成立一年以上 二、擁有核心自主知識產權的所有權 三、技術領域屬於規定的範圍 四、科技人員佔比不低於10% 五、研究開發費用占銷售收入比例條件 六、高新技術產品（服務）收入佔比條件 七、企業創新能力評價達到相應要求 八、安全生產和環境保護條件 第二節 高新技術企業認定研發費用的歸集 一、企業研究開發費用歸集辦法 二、研究開發費用的歸集範圍 三、會計、高新技術企業認定和 詳細資料或其他書籍請至台灣高等教育出版社查詢，查後請於PChome商店街私訊告知ISBN或書號，我們即儘速上架。 |
