十國稅制概覽 巫山 9787515412924 【台灣高等教育出版社】

編輯推薦
以點睛之筆展現韓國、日本、美國、英國、法國、德國、澳大利亞、俄羅斯、印度、古巴10個國家的稅制及稅種。
此書對從事理論研究的高校學者，從事實務工作的稅務幹部和涉稅專業服務機構的專家而言，都是一本適合放在案頭的工具書。

內容簡介
本書系統梳理了稅收法律體系、稅收制度，講解了稅務組織架構及管理職責，精鍊概括了10個國家主要稅種法規的要義和要點，並進行比較分析，從而使讀者深入了解各國不同稅種的特點。同時，本書還對各國特色較為鮮明的稅種進行了介紹，尤其對各國數字稅的立法徵收情況做了講解。總之，本書對10個國家的所得稅、增值稅、資本利得稅等佔比較大的稅種做了詳細的比較分析，是企業布局海外、個人海外投資置業的必備參考書。

作者簡介
巫山 註冊稅務師，研究稅收基礎理論，重點研究中國企業出海走向世界的財稅政策，旨在為中國企業的國際戰略謀划提供切實幫助。

目錄
第一編? 稅收法律制度體系
第一章?制度、法律及其規制者 002
第二章?各國的稅收法律制度 005
第一節 韓國 005
第二節 日本 006
第三節 印度 007
第四節 俄羅斯 008
第五節 英國 009
第六節 法國 010
第七節 德國 011
第八節 美國 012
第九節 巴西 014
第十節 澳大利亞 015
第二編?稅務組織架構及主要職能
第一章?制度與組織的關係 018
第二章?各國稅務機構的組織架構 021
第一節 韓國 021
第二節 日本 022
第三節 印度 023
第四節 俄羅斯 023
第五節 英國 025
第六節 法國 026
第七節 德國 027
第八節 美國 028
第九節 巴西 029
第十節 澳大利亞 029
第三編?稅種比較與分析
第一章?制度與制度場的互動 032
第二章?各國主要稅種概覽 034
第三章?個人所得稅篇 039
第一節 個人所得稅制度安排及徵稅原則 039
第二節 個人所得稅的居民納稅人 040
第三節 個人所得稅非居民納稅人 056
第四章?企業所得稅篇 065
第一節 韓國法人稅 066
第二節 日本法人稅 069
第三節 印度企業所得稅 073
第四節 俄羅斯企業所得稅 080
第五節 英國企業所得稅 087
第六節 法國公司稅 094
第七節 德國企業所得稅 100
第八節 美國公司所得稅 104
第九節 巴西企業所得稅 108
第十節 澳大利亞企業所得稅 117
第五章?增值稅篇 122
第一節 韓國增值稅 122
第二節 日本消費稅 125
第三節 印度增值稅性質稅種 126
第四節 俄羅斯增值稅 131
第五節 英國增值稅 138
第六節 法國增值稅 141
第七節 德國增值稅 145
第八節 美國銷售與使用稅 150
第九節 巴西增值稅 150
第十節 澳大利亞商品及服務稅 153
第六章?消費稅篇 156
第一節 韓國個別消費稅 156
第二節 印度消費稅 160
第三節 俄羅斯消費稅 160
第四節 英國消費稅 164
第五節 法國消費稅 164
第六節 德國其他消費稅 165
第七節 美國消費稅 166
第八節 澳大利亞消費稅 167
第七章?遺產與贈與稅篇 168
第一節 美國遺產稅 168
第二節 德國遺產和贈與稅 169
第三節 韓國繼承稅和贈與稅 172
第四節 日本繼承稅和贈與稅 173
第五節 英國遺產稅 176
第六節 法國贈與稅和遺產稅 177
第七節 巴西遺產和贈與稅 178
第八章?印花稅篇 180
第九章?社會保險篇 183
第一節 美國聯邦社會保險 183
第二節 澳大利亞養老金制度 185
第三節 法國社會保障制度 186
第四節 德國社會保障制度 187
第五節 英國社會保障制度 188
第六節 巴西社會保障制度 188
第四編?各國特色稅種概覽
第一章?日本特色稅種 194
第一節 燃油與道路相關稅種 194
第二節 註冊許可稅 195
第三節 礦泉浴稅 196
第二章 韓國特色稅種 197
第一節 酒稅和教育稅 197
第二節 證券交易稅 198
第三節 註冊稅和許可稅 198
第四節 財產稅 200
第三章 英國特色稅種 201
第一節 資本利得稅 201
第二節 數字服務稅 202
第三節 豪宅年費 203
第四節 氣候變化稅 204
第五節 垃圾填埋稅 204
第六節 石方稅 205
第四章 法國特色稅種 206
第一節 數字服務稅 206
第二節 不動產稅 209
第五章 澳大利亞特色稅種 210
第一節 葡萄酒平衡稅 210
第二節 房產稅 210
第六章 巴西特色稅種 212
第一節 金融操作稅 212
第二節 數字服務社會貢獻費 212
第三節 房地產稅 213
第七章 印度特色稅種 214
第一節 財產稅 214
第二節 資本利得稅 214
第八章 俄羅斯特色稅種 216
第一節 礦產資源開採稅 216
第二節 水資源使用稅 217
第三節 交通運輸稅 217
第四節 個人財產稅 218
第九章 德國特色稅種 219
第一節 床稅 219
第二節 房產稅 219
第十章 美國特色稅種 221
第一節 財產稅 221
第二節 棄籍稅 221
第三節 罪孽稅 223
第十一章?數字稅 225
第一節?數字稅的討論 225
第二節?數字稅的徵收種類 226
第五編?各國主體稅種詳解
第一章 韓國 234
第一節 法人稅 234
第二節 增值稅 240
第三節 所得稅 244
第二章 日本 254
第一節 法人稅 254
第二節 個人所得稅 258
第三節 消費稅 263
第三章 印度 266
第一節 企業所得稅 266
第二節 個人所得稅 275
第三節 貨物與勞務稅 283
第四章 俄羅斯 287
第一節 企業所得稅 287
第二節 個人所得稅 296
第三節 增值稅 300
第五章?英國 310
第一節?企業所得稅 310
第二節?個人所得稅 315
第三節?增值稅 318
第六章?法國 325
第一節?公司稅 325
第二節?個人所得稅 333
第三節?增值稅 341
第七章?德國 348
第一節?企業所得稅 348
第二節?個人所得稅 351
第三節?增值稅 360
第八章?美國 364
第一節?個人所得稅 364
第二節?公司所得稅 370
第九章?巴西 377
第一節?企業所得稅 377
第二節?個人所得稅 388
第三節?增值稅 397
第十章?澳大利亞 401
第一節?企業所得稅 401
第二節?個人所得稅 406
第三節?商品及服務稅 409
參考文獻 411
致?謝 414
特別感謝 415

前言/序言
序一：制度始於規定，成於執行
作者完成《十國稅制概覽》這本書時，委託我寫一篇序言。我理解他請我寫序言的用意不在於單純從稅務管理的視角來寫，而是結合稅收制度，著眼于制度學研究的視角來寫。
多年來我一直致力於制度學基礎理論的探索和研究，並和一些部委領導、專家、學者在中國人民大學成立了制度學研究中心。主要的研究內容是制度學的基礎理論研究、中國特色社會主義制度的理論研究以及公司治理、城市治理、政府治理、社會治理的制度問題與現實問題研究。在這本書中，作者把稅務管理實務與制度學基礎理論研究兩個專業結合起來，對美、英、法、俄、日等十個國家的稅收制度進行比較分析，開啟了一個有益的嘗試。
人類社會是一個高度組織化的社會，同時也是一個高度制度化的社會。制度是一種普遍的社會現象，如公司制度、國家制度、家庭婚姻制度、政治制度、經濟制度等，稅收制度也是一種非常重要的制度形式。人們對制度這個詞很熟悉，但是缺乏理論上的深入探討，存在著一些認識上的誤區。例如，我曾看到一個關於稅收制度的定義：「稅收制度是指國家（政府）以法律或法規的形式確定的各種課稅方法的總稱，它屬於上層建築範疇，是政府稅務機關向納稅人徵稅的法律依據，也是納稅人履行納稅義務的法律規範。」這個定義具有一定的代表性，僅把制度定義為法律、法規或法律規範。實際上，這個定義只局限於制度形成的一個方面，並沒有對稅收制度做出完整、準確的解釋。制度始於規定，成於執行，僅有法律法規或法律規範並不能形成制度。任何制度的形成過程都包括制度規定和制度執行兩個方面。馬克思說：「人的本質是一切社會關係的總和。」按照這個理論推論，制度的本質是人的社會關係的規範和固化。人的社會關係的規範屬於制度規定的過程，人的社會關係的固化屬於制度執行的過程。對於一個國家來說，首先要有立法機關制定和頒布法律，這是非常必要的。但是僅有立法機關制定和頒布法律，並不能形成法律制度和國家制度，必須設立執行機關並通過執行機關執行法律的實際過程才能形成相應的法律制度和國家制度。稅收制度也一樣，不僅要有稅法和關於稅種、徵稅的各種規定，而且要有稅務部門的嚴格執行及所有納稅人的認真遵守才能形成現實的稅收制度。法律法規等稅收方面的制度規定是非常重要的，但是如果沒有稅務局等稅收機構的具體執行，則不能形成現實的稅收制度。習近平總書記指出，「制度的生命力在於執行」特彆強調了制度執行的重要性。
稅收管理和稅收制度是由稅收法律制定者、執行者及所有納稅人在互動過程中構成的，可以統稱為制度構成「三要素」。稅收制度的形成過程可以分為稅制規定和稅制執行兩個方面。目前關於稅收的書很多，論述的多是稅收方面的法律法規的具體內容及稅種的類型和特點，集中或偏重於稅制規定的方面，很少涉及稅制執行的方面。本書不僅論述了各個國家的稅制規定而且增加了稅務機構和稅制執行的內容，可以使讀者對各國稅收制度有更全面的了解。
在現代社會中，稅收制度已成為世界上所有國家普遍存在的制度形式。世界各國在設立稅收規制機構、稅收執行機構和稅種稅率方面具有許多共同的特點，同時在立法程序、執行過程及具體的稅種稅率等方面也存在著很大的差異。各國稅制比較不僅要探討它們的共同點，同時也要分析它們的差異性及其產生的原因。各個國家的稅收制度不是一個孤立運行的過程，而是政治、經濟、法律、行政、金融、文化、技術等多種要素相互作用、相互推動的結果。這些要素的千差萬別造成了各國稅收制度、稅種、稅目、稅率、課稅對象、個稅免征額、稅收處罰、納稅人意識以及稅收對經濟的調控作用等各個方面的巨大差異。分析這種差異性及其產生的根源，是各國稅制比較研究的一個重要內容。任何國家的稅收制度都是其整個國家制度的有機組成部分，都有其特定的政治背景、歷史傳統、文化環境和經濟發展狀況等，對各國稅收制度進行多視角、多層次的分析研究比孤立、單純的分析研究更有理論借鑒和實際應用的意義。
本書對各國稅制稅種稅率等進行了深入探討，同時運用制度學的基礎理論對稅收制度的本質、稅收制度產生和運行的原理、稅制規制過程和稅制執行過程的實際狀況進行了多視角多層次的研究，這是一種把稅務管理研究與制度學基礎理論研究結合起來的有益嘗試，也是今後在分析比較各國稅收制度的基礎上結合國情進一步發展和完善中國特色社會主義稅收制度的努力方向。希望有興趣的讀者、稅務理論研究者和實際工作者能夠參与進來，共同探討研究。
彭和平
中國人民大學校長助理?研究員
中國人民大學制度學研究中心主任
序二：企業出海，必懂稅情
收到《十國稅制概覽》書稿后，我翻看了一下目錄，其內容便一下子抓住了我的眼球。繼續讀下去，不知不覺地被書中的內容所吸引，特別是書中對10個國家的稅收立法、稅務機構設置以及主要稅種、特色稅種進行了列舉介紹，具有很強的參考性、實用性，達到了一書在手便能對相關國家稅制體系及主要稅種縱觀通覽、瞭然于胸的目的。我常聽說，企業出海因不了解相關國家稅收法律制度而帶來經營性損失的情況。我相信，此書的編寫出版，必將在中國企業闊步走向海外，闊步邁向「一帶一路」國家的進程中，對把握適應這些國家的稅制，起到積極的作用。
《十國稅制概覽》緊緊圍繞十個國家，聚焦以下幾個方面內容：一是梳理了相關國家稅收法律制度體系，探究了這些國家的稅法稅制基本情況；二是較為系統地介紹了相關國家的稅務管理機構及其職責，為企業投資落地到相應國家，了解這