資本交易稅務合規處理與案例評析 吳健 姜新錄 9787567816541 【台灣高等教育出版社】

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書名：資本交易稅務合規處理與案例評析
ISBN：9787567816541
出版社：中國稅務
著編譯者：吳健 姜新錄
頁數：477
所在地：中國大陸 *此為代購商品
書號：1747343
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內容簡介

由於資本交易事項複雜、標的涉稅金額巨大，稅收政策適用存在一些分歧，不僅財務人員難以精準把握，甚至很多專業機構和稅務人員都望而生畏。有鑒於此，本書作者吳健、姜新錄經過多年的研究，編著這本《資本交易稅務合規處理與案例評析》，該書以股權交易與股權激勵與主線，通過稅會差異、稅稅差異的比較研究，上市公司資本交易財稅處理實例研究，並將資本交易財稅理論與實例相結合等研究方法，將目前散落在不同法律、法規和規範性文件中的關於資本交易的稅收政策進行了系統梳理，並通過大量案例的會計處理、稅務處理、稅會差異分析及納稅申報等力求做到通俗易懂，便於廣大財稅工作者學習、研究。 本書在系統研究資本交易財稅處理基本理論和企業所得稅、個人所得稅、增值稅、印花稅等政策規定和會計處理的基礎上，把資本交易分為取得權益性投資、股權轉讓（划轉）、持有收益、股權激勵和職工持股計劃等環節，並結合大量案例進行系統研究，形成了較為完整的資本交易財稅體系。本書力圖呈現五個特點：一是系統構建資本交易財稅知識體系。二是深度解析熱點、難點、疑點案例。案例內容佔到30%左右，實現理論和實務的充分結合。三是從稅法、民法和會計規定多視角研究。四是堅持專業、客觀、中立的第三方視角。五是輔以大量思維導圖和表格。

作者簡介

吳健，註冊會計師、稅務師、高級會計師，江蘇省第十六屆哲學社會科學優秀成果獎、全國本科院校納稅風險內控案例大賽總決賽優秀指導老師獎二等獎獲得者，省級「稽查能手」，江蘇省宿遷市拔尖人才（第一層次）。先後就職于中國建設銀行、中國太平洋保險股份有限公司、稅務師事務所、國家稅務總局稅務幹部學院、稅務機關等單位。在企業財務管理、稅收徵收管理、稅務稽查、稅政管理、涉稅培訓等方面具有豐富的實戰經驗。主要研究領域：改制重組稅收、房地產稅收、破產業務稅收、所得稅等。著有《企業重組財稅處理實務與案例》《新個人所得稅實務與案例》《企業所得稅優惠實務：經典案例風險識別應對指引》《企業所得稅納稅調整：稅會差異風險識別應對指引實務案例》《中國稅制》《土地增值稅實務與案例》等專著18本。在《註冊稅務師》《國際稅收》《中國稅務報》等發表財稅專業文章20餘篇。

目錄

第一章 資本交易稅收概述
第一節 資本交易稅收的特點和主要內容
一、資本交易和併購重組
二、我國資本交易稅收的特點
三、資本交易稅收的主要內容
第二節 資本交易稅務合規的難點及建議
一、資本交易稅務合規的難點
二、防範資本交易稅收風險的建議
第二章 取得權益性投資的稅務合規處理與案例評析
第一節 貨幣出資的財稅處理
一、《公司法》有關註冊資本與出資方式的規定
二、貨幣出資的稅務處理
三、股權投資的會計處理與納稅調整
四、合夥創業投資企業個人合伙人投資抵扣
五、創業投資企業（基金）個人合伙人的處理
六、天使投資個人投資抵扣
第二節 個人非貨幣性資產投資的個人所得稅處理
一、應稅項目的確定
二、應納稅所得額
三、納稅人自行申報與納稅地點
四、個人非貨幣性資產投資分期繳稅
五、享受分期繳稅優惠的備案與納稅申報
六、個人技術成果投資入股遞延納稅
七、個人向獨資或合夥企業投資可否分期繳稅問題
第三節 企業非貨幣性資產投資的所得稅處理
一、企業非貨幣性資產投資的界定
二、非貨幣性資產投資企業所得稅政策沿革
三、企業以非貨幣性資產投資的企業所得稅一般性稅務處理
四、居民企業以非貨幣性資產投資分期確認所得
五、居民企業技術所有權投資入股遞延納稅
六、個人獨資或合夥企業非貨幣性資產投資的處理
第四節 向境外進行非貨幣性資產投資的所得稅處理
一、向境外投資的企業所得稅一般性稅務處理
二、向境外投資的企業所得稅特殊性稅務處理
三、居民企業報告境外投資和所得信息
第五節 非貨幣性資產投資其他稅種的處理
一、增值稅的處理
二、土地增值稅的處理
三、契稅的處理
四、印花稅的處理
第三章 企業股權轉讓的稅務合規處理與案例評析
第一節 股權轉讓（收購）概述
一、股權收購（轉讓）的界定
二、當事方與主導方
三、重組日與重組完成年度
四、股權轉讓納稅義務發生時間
五、股權轉讓所得稅納稅地點的確定
六、轉讓多次取得的股權計稅成本的確定
七、分期取得股權轉讓收入的所得稅處理
八、非居民轉讓股權的外幣折算
第二節 企業所得稅一般性稅務處理
一、一般性稅務處理的方法與案例
二、納稅申報與備查資料
三、承債式股權轉讓稅務處理
第三節 企業所得稅特殊性稅務處理
一、適用特殊性稅務處理應符合的條件
二、特殊性稅務處理方法
三、股權轉讓所得的計算
四、換股收購中股權計稅基礎不同的處理
五、股權收購分步交易的處理
六、股權收購符合多種重組類型的處理
七、特殊性稅務處理報告表與申報資料
第四節 非居民企業轉讓股權的處理
一、股權轉讓所得的確認與計算
二、非居民企業轉讓股權應納稅所得額的確定
三、非居民企業取得的股權轉讓所得外匯換算
四、採取分期收款方式取得股權轉讓款扣繳稅款計算
五、QFII和RQFII取得境內的股票等權益性投資資產轉讓所得優惠

第四章 個人轉讓股權的稅務合規處理與案例評析
第五章 轉讓上市公司股票與掛牌公司股票的稅務合規處理與案例評析
第六章 資產重組增值稅與改制重組印花稅的合規處理與案例評析
第七章 持有股權期間取得股息紅利得稅務合規處理與案例評析
第八章 股權激勵的稅務合規處理與案例評析
第九章 增資、減資、撤資與股權代持的稅務合理處理與案例評析
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