智慧化稅費申報與管理 劉曉波 陳桂華 9787302686729 【台灣高等教育出版社】
物品所在地：中國大陸
原出版社：清華大學
商品介紹
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書名：智慧化稅費申報與管理
ISBN：9787302686729
出版社：清華大學
著編譯者：劉曉波 陳桂華
頁數：xxx
所在地：中國大陸 *此為代購商品
書號：1742937
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內容簡介
《智慧化稅費申報與管理》是”十四五”職業教育國家規劃教材《稅費計算與申報（第3版）》【首批”十四五”職業教育國家規劃教材書目（新申報教材）（高職專科）序號1932】的修訂版，與《智慧化稅費申報與管理》配套的遼寧省職業教育精品在線開放課程在學銀在線平臺運行。《智慧化稅費申報與管理》按照工作過程，以項目導向任務驅動來設計及安排教學內容。全書包括10個項目、45個學習任務，以企業稅務實務工作流程為主線，從稅費計算與納稅申報兩個角度，對現行18個稅種、2個附加費進行了全面闡述。最新增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅等修改內容及相關最新稅收優惠政策都已體現在書中。
《智慧化稅費申報與管理》適合職業院校財經商貿大類專業稅務相關課程教學使用，也可作為應用型本科院校、成人高校 本科院校舉辦的二級職業學院財經類專業的教材和社會從業人員的業務學習用書。
目錄
項目一 認識稅收 1
任務一 稅收體系概述 3
任務二 稅收法律關係雙方的權利與義務 16
任務三 稅務信息採集 20
任務四 發票與增值稅防偽稅控系統管理 55
項目二 增值稅計算與申報 71
任務一 增值稅基本原理 73
任務二 增值稅的稅收優惠 86
任務三 一般計稅方法應納稅額計算 93
任務四 簡易計稅方法應納稅額計算 103
任務五 出口貨物退（免）稅 107
任務六 增值稅徵收管理 110
項目三 消費稅計算與申報 129
任務一 消費稅基本原理 130
任務二 消費稅應納稅額計算 138
任務三 出口退（免）稅 146
任務四 消費稅徵收管理 147
項目四 附加稅費計算與申報 152
任務一 附加稅費的稅收優惠及計算 153
任務二 附加稅費徵收管理 157
項目五 進口稅費計算與申報 161
任務一 進口關稅應納稅額計算 162
任務二 進口環節 增值稅計算 169
任務三 進口環節 消費稅計算 171
任務四 進口關稅的納稅申報 174
項目六 資源稅類和環境保護稅類計算與申報 177
任務一 資源稅計算與申報 179
任務二 城鎮土地使用稅計算與申報 185
任務三 環境保護稅計算與申報 190
項目七 財產和行為稅類計算與申報 197
任務一 房產稅計算與申報 199
任務二 契稅計算與申報 205
任務三 車船稅計算與申報 209
任務四 土地增值稅計算與申報 213
任務五 印花稅計算與申報 222
項目八 特定目的稅類計算與申報 231
任務一 車輛購置稅計算與申報 232
任務二 耕地佔用稅計算與申報 235
任務三 船舶噸稅計算與申報 241
任務四 煙葉稅計算與申報 245
項目九 企業所得稅計算與申報 249
任務一 企業所得稅的要素 251
任務二 資產的稅務處理 253
任務三 企業所得稅的稅收優惠 257
任務四 企業所得稅應納稅所得額計算 259
任務五 企業所得稅應納稅額計算 266
任務六 企業所得稅納稅申報 271
項目十 個人所得稅計算與申報 302
任務一 個人所得稅的要素 304
任務二 個人所得稅的稅收優惠 309
任務三 個人所得稅綜合所得計算 312
任務四 個人所得稅經營所得計算 319
任務五 個人所得稅其他所得計算 322
任務六 個人所得稅預繳申報 326
任務七 個人所得稅匯算清繳申報 336
參考文獻 346
精彩書摘
項目一 認識稅收
知識目標
l 熟悉我國稅收體系的組成。
2 瞭解稅收法律關係雙方的權利與義務。
3 熟悉稅務信息採集的流程。
4 熟悉發票及增值稅防偽稅控系統的管理辦法。
技能目標
1 能夠明確不同企業和個人具體業務應繳納的稅種。
2 能夠辦理稅務登記操作。
3 能夠完成納稅申報操作。
4 能夠完成企業有關發票的日常管理。
素養目標
1 踐行教育的初心和使命樹立正確的價值觀，堅守責任，無私奉獻。
2 努力成為奉公守法認真嚴謹、能保守商業秘密具有優秀職業道德水準和高度責任感的財經專業人才。
3 養成”守底線、知敬畏”的良好品質。
4 認識稅收”取之于民用之於民”的政策邏輯。
5 樹立制度自信，充分認識到稅收強國的原理。
導入案例
甲汽車集團股份有限公司是一家位於市區的汽車生產企業，其相關基本信息如下。
1 公司基本情況
企業名稱：甲汽車集團股份有限公司。
納稅人類型：一般納稅人。
登記註冊類型：股份有限公司。
企業法定代表人：李四。
註冊資金：500000萬元。
企業經營範圍：汽車製造與銷售。
稅款繳納遼寧省瀋陽市沈北新區國家稅務局。
2 主要產品及經營模式
公司擁有獨立的採購、生產和銷售體系，主要通過汽車產品實現盈利。採購方面，公司通過嚴格的評估和考核程序遴選合格供應商，並通過技術合作、長期協議、合資合作等方式與供應商緊密合作，以保證原料設備、技術的先進性可靠性以及成本競爭力；生產銷售方面，公司綜合考慮客戶需求安排生產；售後服務方面，根據客戶的採購合同及具體訂單需求，通過各地設立的售後服務站向客戶提供完善的產品及售後服務；產業鏈佈局方面，公司通過參股、合資、控股等多種方式，開展與產業鏈上下游相關企業的深度合作。
甲汽車集團股份有限公司（簡稱”甲公司”）是目前國內產銷規模比較大的汽車集團之一，主要分為整車零部件、移動出行和服務、金融國際經營五個業務板塊，向社會公眾提供包括整車（乘用車、商用車）與零部件的研發、生產銷售；物流、移動出行汽車生活服務；汽車相關金融、保險、投資；汽車相關海外經營國際商貿等在內的產品與服務。下設全資子公司兩個：A建築有限公司主要從事工程服務安裝服務、裝飾服務等建築服務；B石油天然氣有限公司主要從事國內外石油天然氣勘探開發煉油化工、油氣銷售等業務。甲汽車集團股份有限公司為增值稅一般納稅人其經營過程中涉及增值稅消費稅、關稅、房產稅、車船稅、印花稅、城市維護建設稅、教育費附加地方教育費附加、企業所得稅、代扣代繳個人所得稅。因其存在自產自用汽車的情形，因此涉及車輛購置稅繳納；企業占地以及自辦子弟學校等用地需繳納城鎮土地使用稅；佔用耕地新建廠房需繳納耕地佔用稅；外購辦公樓需繳納契稅；出售辦公樓需繳納土地增值稅。其下設的子公司B石油天然氣有限公司涉及資源稅以及環境保護稅繳納。
隨著近年來世界汽車工業的深刻變革以電動智能網聯為主要特徵的發展新動能正在加速形成，下一輪產業競爭的新賽道正在加快構建。面對重構中的行業競爭格局，公司在繼續更新現有業務發展動能的同時，著力培育壯大發展新動能。一方面，全力推進電動智能網聯汽車技術的產業化發展，不斷推出‘“科技含量高”的新品，積極探索”應用場景廣”的示範項目，同步抓好電池、電驅、電控、感知、決策、執行等核心產業鏈建設。另一方面，加快提高數據決策體驗與軟件定義汽車的技術能力，有序佈局軟件開發、大數據、人工智能、雲計算、網絡安全等新興技術領域，著力提升汽車產品出行服務、運營體系等的數字化水平特續完善以用戶為中心的商業模式創新，推動公司全面向技術升級化、業務全球化、品牌高檔化、體驗極致化的移動出行服務與產品的高科技企業轉型。
3 2024年12月發生業務情況
（1）張三是甲公司員工，每月從甲公司取得工資薪金8000元。
（2）甲公司銷售汽車增值稅銷項稅額計算公式銷項稅額=不含稅銷售額X13%。
（3）甲公司與乙公司簽訂汽車買賣合同，乙公司購買汽車自用，已完成汽車交付。
（4）甲公司佔用耕地自建廠房。
要求：
（1）按照規定張三的工資需要繳納個人所得稅，在個人所得稅的繳納過程中，張三與甲公司分別是什麼身份？按照什麼稅目繳納個人所得稅？工資在計算個人所得稅時適用哪種稅率形式？
（2）甲公司增值稅銷項稅額中涉及的是哪種稅率形式？
前言/序言
黨的二十大報告首次明確提出”深化教育領域綜合改革，加強教材建設和管理”，近年來，我國稅收法治化進程明顯加快，對現行稅法教材提出了修訂的迫切需求。本次修訂以黨的二十大精神為指引，以最新稅收法律、法規為依據，結合企業稅務工作和職業教育實際情況，培養學生樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，養成熱愛祖國、誠實守信、遵守法律、精通業務的職業操守提高學生法治思維、底線思維等能力培養堪當民族復興大任的新時代辦稅人。
本書具有以下特色。
1 以黨的二十大精神為指引，踐行立德樹人之根本
習近平總書記指出，要堅持以人民為中心發展教育。高等職業教育要更加牢記為國育才的初心使命和立德樹人之根本，本書全面貫徹以社會主義核心價值觀鑄魂育人，按照教育部《高等學校課程思政建設指導綱要》要求，遴選企業案例、官方報道、德育短視頻、專業影視劇等相關資源，充分提煉專業知識框架體系中所蘊含的思想價值與精神內核，嵌入每個知識點和技能點之中，進一步培養學生的專業素養和職業道德。
2 推進數字化資源建設，構建新形態立體化教材
本書是”十四五”職業教育國家規劃教材《稅費計算與申報（第3版）》的修訂版，與本書配套的遼寧省職業教育精品在線開放課程在學銀在線平臺運行。本書以數字化、智慧化教育為新的探索點積極落實國家教育數字化戰略行動，運用智慧化稅費的理念，突出各個稅種的納稅申報，結合”人工智能＋”技術為相關稅種配套了網報流程，為每個項目配備了微課、動畫、視頻、教學案例、教學課件等數字化資源，適應線上線下混合式教學和個性化的自主學習需求，掃描下頁下方二維碼即可在線學習該課程。
3 堅持能力培養為本，強化執業技能為先
本書根據高等職業教育培養高技能型人才的中心目標，突出”以能力為本位，以學生為主體，以實踐為導向”的教學指導理念，做到弱化理論 突出實踐，充分把握工作過程，以案例情境導向、任務驅動規劃體例，組織教學內容。全書共分10個項目認識稅收、增值稅計算與申報、消費稅計算與申報、附加稅費計算與申報、進口稅費計算與申報資源稅類和環境保護稅類計算與申報、財產和行為稅類計算與申報、特定目的稅類計算與申報、企業所得稅計算與申報、個人所得稅計算與申報。各項目以導入案例開篇，以工作任務為載體，引導學生學習納稅崗位的稅法知識和基本技能。每個項目按照稅法知識、技能提升、稅費申報和素養課堂的環節 編寫，融”教、學、做”於一體。通過本書的學習，學生可以掌握各種稅費計算與申報業務的基本流程，學會稅費計算的方法和納稅申報表的填制。
4 助推產教有機融合，深化校企雙元開發
為了更好地促進產教融合本次修訂由院校教師和企業專家組成編寫團隊共同完成，團隊成員具有註冊會計師資格及企業實務工作經驗，並與廈門網中網軟件有限公司合作，依託EPC金稅仿真教學平臺，融入了更加具有現實意義的稅費操作規範和流程。
本書由遼寧經濟職業技術學院劉曉波、陳桂華擔任主編遼寧經濟職業技術學院邵可政、陳煜、沈丹冰遼寧中鼎盛華稅務師事務所陳樹江擔任副主編；遼寧經濟職業技術學院王捷舒、孫暢、戚麗影參編。本書具體分工如下劉曉波擬訂編寫大綱及體例，並負責全書統稿和最終總纂，陳桂華負責全書職業素養框架體系建設，沈丹冰負責微課資源建設，戚麗影編寫項目一，陳煜編寫項目二、項目三，陳樹江編寫項目四，王捷舒編寫項目六～項目八，邵可政編寫項目五、項目九，孫暢編寫項目十。本書由容誠會計師事務所（特殊普通合夥）遼寧分所所長吳宇和遼寧中鼎盛華稅務師事務所所長葛中共同擔任主審。
本書在編寫過程中，借鑒了專家和學者的研究成果，謹向這些文獻作者表示衷心的謝意！衷心期望能為學生教師及實務工作者提供一本既可靠又實用的教材，增強他們對現行有效的稅制內容的理解與應用能力。
受時間、精力、學識所限本書存在的不足之處敬請讀者賜教，以使本書進一步完善。
編者
2025年1月
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