企業所得稅匯算清繳關鍵點風險點解析 (2025) 屈震 9787567816220 【台灣高等教育出版社】

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書名：企業所得稅匯算清繳關鍵點風險點解析 (2025)
ISBN：9787567816220
出版社：中國稅務
著編譯者：屈震
頁數：xxx
所在地：中國大陸 *此為代購商品
書號：1742918
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內容簡介
本書的視角是多元而立體的。編者不僅將每一張表單的填報要求和稅收政策以關鍵點的形式作出提示，同時也將匯算清繳工作中遇到的常見問題和企業容易出現的納稅風險以風險點的形式，結合實際案例進行解析。
企業財務人員能夠準確地完成納稅申報表的填報工作，是降低企業所得稅涉稅風險的有效方法。與此同時，高質量的申報數據也是稅務機關高效開展後續管理、風險防控和稅務稽查的重要前提。本書內容所針對的正是將後續管理前延至納稅申報環節，從源頭管控申報數據質量這一難點。精準的政策理解、規範的表單填報，不僅能夠為企業降低納稅成本，也可以幫助稅務機關提高工作效率，優化執法資源，營造更加公平的稅收營商環境。

目錄

1 封面、表單、基礎信息表填報實務(A000000)
 1 1 表樣
 1 2 《企業所得稅年度納稅申報主表》封面的政策要點
 1 3 《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》的政策要點
 1 4 《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)填報實務
2 《企業所得稅年度納稅申報主表》填報實務(A100000)
 2 1 表樣
 2 2 主要變化
 2 3 利潤總額計算的政策要點
 2 4 應納稅所得額計算的政策要點
 2 5 應納稅額計算的政策要點
3 收入、成本、費用政策及填報實務(A101010—A104000)
 3 1 《一般企業收入明細表》(A101010)的填報實務
 3 2 《金融企業收入明細表》(A101020)的填報實務
 3 3 《一般企業成本支出明細表》(A102010)的填報實務
 3 4 《金融企業支出明細表》(A102020)的填報實務
 3 5 《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)的填報實務
 3 6 《期間費用明細表》(A104000)的填報實務
4 納稅調整政策及填報實務(A105000)
 4 1 表樣
 4 2 按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益(第5行)相關政策要點
 4 3 交易性金融資產初始投資調整(第6行)相關政策要點
 4 4 公允價值變動淨損益(第7行)相關政策要點
 4 5 銷售折扣、折讓和退回(第10行)相關政策要點
 4 6 業務招待費支出(第15行)相關政策要點
 4 7 利息支出(第18行)相關政策要點
 4 8 罰金、罰款和被沒收財物的損失(第19行)相關政策要點
 4 9 稅收滯納金、加收利息(第20行)相關政策要點
 4 10 贊助支出(第21行)相關政策要點
 4 11 與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用(第22行)相關政策要點
 4 12 傭金和手續費支出(第23行)相關政策要點
 4 13 跨期扣除項目(第26行)相關政策要點
 4 14 與取得收入無關的支出(第27行)相關政策要點
 4 15 境外所得分攤的共同支出(第28行)相關政策要點
 4 16 黨組織工作經費(第29行)相關政策要點
 4 17 資產減值準備金(第33行)相關政策要點
 4 18 合夥企業法人合夥人分得的應納稅所得額
 4 19 發行永續債利息支出
 4 20 特殊行業準備金支出
5 視同銷售填報實務(A105010)
 5 1 表樣
 5 2 一般規定
 5 3 關鍵點
 5 4 風險點
6 未按權責發生制原則確認的收入填報實務(A105020)
 6 1 表樣
 6 2 一般規定
 6 3 關鍵點
 6 4 風險點
7 投資收益政策及填報實務(A105030)
 7 1 表樣
 7 2 債權性投資收益事項相關企業所得稅政策要點
 7 3 權益性投資收益事項相關企業所得稅政策要點
8 不徵稅收入填報實務(A105040)
 8 1 表樣
 8 2 一般規定
 8 3 關鍵點
 8 4 風險點
9 職工薪酬政策及填報實務(A105050)
 9 1 表樣
 9 2 工資薪金支出扣除相關政策要點
 9 3 職工福利費支出相關政策要點
 9 4 職工教育經費支出相關政策要點
 9 5 工會經費支出相關政策要點
 9 6 各類基本社會保障性繳款相關政策要點
 9 7 住房公積金相關政策要點
 9 8 補充養老保險相關政策要點
 9 9 補充醫療保險相關政策要點
10 廣告費和業務宣傳費等支出政策及填報實務(A105060)
 10 1 表樣
 10 2 一般規定
 10 3 關鍵點
 10 4 風險點
11 捐贈支出政策及填報實務(A105070)
 11 1 表樣
 11 2 一般規定
 11 3 關鍵點
 11 4 風險點
12 資產折舊、攤銷填報實務(A105080)
 12 1 表樣
 12 2 主要變化
 12 3 一般規定
 12 4 關鍵點
 12 5 風險點
13 資產損失政策及填報實務(A105090)
 13 1 表樣
 13 2 一般規定
 13 3 風險點
 13 4 實際案例
14 企業重組政策及填報實務(A105100)
 14 1 表樣
 14 2 一般規定
 14 3 關鍵點
 14 4 風險點
15 政策性搬遷和貸款損失準備金政策及填報實務(A105110、A105120)
 15 1 《政策性搬遷納稅調整明細表》(A105110)
 15 2 《貸款損失準備金及納稅調整明細表》(A105120)
16 企業所得稅彌補虧損填報實務(A106000)
 16 1 表樣
 16 2 一般規定
 16 3 特殊規定
 16 4 支持疫情防控規定
 16 5 關鍵點
17 免稅、減計收入及加計扣除優惠填報實務(A107011—A107012)
 17 1 《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》(A107011)
 17 2 《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)
18 應納稅所得額優惠填報實務(A107020—A107030)
 18 1 《所得減免優惠明細表》(A107020)
 18 2 《抵扣應納稅所得額明細表》(A107030)
19 高新技術企業、軟件、集成電路企業優惠填報實務(A107041—A107042、A107050)
 19 1 《高新技術企業優惠情況及明細表》(A107041)
 19 2 《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》(A107042)
 19 3 《稅額抵免優惠明細表》(A107050)
 19 4 企業清算期間及重組事項發生後稅收優惠享受問題
 19 5 房地產開發企業土地增值稅清算涉及企業所得稅退稅問題
20 境外所得稅收抵免填報實務(A108000—A108030)
 20 1 境外所得稅收抵免政策要點(A108000)
 20 2 境外所得納稅調整後所得政策要點(A108010)
 20 3 境外分支機搆彌補虧損政策要點(A108020)
 20 4 跨年度結轉抵免境外所得稅政策要點(A108030)
 20 5 《受控外國企業信息報告表》及外國企業年度獨立財務報表政策要點
 20 6 境外所得應納稅額計算填報案例(分國不分項)
21 跨地區經營匯總納稅填報實務(A109000、A109010)
 21 1 跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅政策要點(A109000)
 21 2 企業所得稅匯總納稅分支機搆所得稅分配政策要點(A109010)
 21 3 跨地區匯總納稅企業所得稅匯算清繳填報案例
關鍵點索引
風險點索引

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