稅法 (二)百題講壇 (2025) 戰大萍 9787519615581 【台灣高等教育出版社】

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書名：稅法 (二)百題講壇 (2025)
ISBN：9787519615581
出版社：經濟日報
著編譯者：戰大萍
頁數：xxx
所在地：中國大陸 *此為代購商品
書號：1740738
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內容簡介
本書按照章 節 知識點模塊，分門別類歸納整理順應2025年考試趨勢的經典真題、改編題、新增知識點模擬題進行全面剖析，力求精要經典、提升考生複習效率。主要內容包括企業所得稅、個人所得稅、國際稅收、印刷稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、船舶噸稅等。

作者簡介
戰大萍，十餘年的稅法科目授課經驗，幫助眾多考生順利通過考試，作為曾經的考霸，也曾高分通過初級、中級、稅務師、注會等各科考試，備考經驗豐富。授課思路清晰，專業功底深厚，底層邏輯分析透徹，語言精煉，語調舒適，擅長聯想記憶法，幫助考生秒記知識點。

目錄

第一章 企業所得稅
納稅義務人、徵稅對象和稅率1
收入總額5
不徵稅收入和免稅收入13
其他收入情形的企業所得稅處理16
扣除項目及其標準17
資產的所得稅處理25
資產損失稅前扣除的所得稅處理30
企業重組的所得稅處理32
房地產開發經營業務的所得稅處理38
稅收優惠41
應納稅額的計算52
特別納稅調整55
徵收管理62
第二章 個人所得稅
徵稅對象92
納稅人98
減免稅優惠100
應納稅額的計算104
徵收管理129
第三章 國際稅收
國際稅收的概念、原則和稅收管轄權150
國際稅收協定152
非居民企業稅收管理158
國際稅收抵免制度161
國際稅收合作163
第四章 印花稅
徵稅範圍和納稅人177
減免稅優惠180
計稅依據和應納稅額的計算184
徵收管理187
第五章 房產稅
徵稅範圍、納稅人和稅率189
減免稅優惠189
計稅依據和應納稅額的計算192
徵收管理197
第六章 車船稅
徵稅範圍和稅目203
減免稅優惠204
應納稅額的計算207
徵收管理209
第七章 契稅
徵稅範圍、納稅人和稅率212
減免稅優惠213
計稅依據和應納稅額的計算216
徵收管理218
第八章 城鎮土地使用稅
納稅人和適用稅額219
減免稅優惠220
應納稅額的計算225
徵收管理226
第九章 耕地佔用稅
徵稅對象和減免稅優惠234
應納稅額的計算237
徵收管理238
第十章 船舶噸稅
船舶噸稅244

精彩書摘
納稅義務人、徵稅對象和稅率
【單選題】我國企業所得稅選擇稅收管轄權的標準是（）。
Ａ 居民管轄權單一標準
Ｂ 地域管轄權單一標準
Ｃ 地域管轄權和居民管轄權雙重標準
Ｄ 地域管轄權、居民管轄權和公民管轄權三重標準
解析稅收管轄權是一國政府在徵稅方面的主權，是國家主權的重要組成部分。根據國際上的通行做法，我國選擇了地域管轄權和居民管轄權的雙重管轄權標準，最大限度地維護了我國的稅收利益。
【答案】Ｃ
【單選題】依據企業所得稅相關規定，下列企業屬_xFFFF_非居民企業的是（）。
Ａ 依法在中國境內成立的外商投資企業
Ｂ 依法在境外成立但實際管理機構在中國境內的外國企業
Ｃ 在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的外國企業
Ｄ 在中國境內未設立機構、場所，且沒有來源於中國境內所得的外國企業
解析居民企業是指依法在中國境內成立（選項Ａ），或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業（選項Ｂ）。非居民企業是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業（選項Ｃ）。選項Ｄ，非我國企業所得稅納稅義務人。
【答案】Ｃ
【多選題】依據企業所得稅相關規定，下列企業屬_xFFFF_非居民企業的有（）。
Ａ 實際管理機構在美國，在中國境內取得利息的美國企業
Ｂ 實際管理機構在韓國，在中國境內提供建築勞務的韓國企業
Ｃ 實際管理機構在中國內地，在中國香港從事食品加工的中國香港企業
Ｄ 實際管理機構在英國，向中國境內提供專利使用權的英國企業
Ｅ 實際管理機構在法國，由法國向中國境內企業銷售機械的法國企業
解析利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定所得來源地，所以選項Ａ和選項Ｄ屬_xFFFF_來源於境內的所得，而登記註冊地和實際管理機構所在地均不在境內，屬_xFFFF_非居民企業。選項Ｂ，提供勞務所得，按照勞務發生地確定所得來源地，勞務發生地位於中國境內，屬_xFFFF_來源於境內的所得，而登記註冊地和實際管理機構所在地均不在境內，屬_xFFFF_非居民企業。選項Ｃ，實際管理機構在境內，屬_xFFFF_居民企業。選項Ｅ，銷售貨物所得按照交易活動發生地確定所得來源地，向中國境內企業銷售機械，交易活動發生地在法國，不屬_xFFFF_來源於境內的所得，且登記註冊地和實際管理機構所在地均不在境內，所以不屬_xFFFF_我國企業所得稅的納稅人。
【答案】ＡＢＤ

前言/序言
在財稅領域，稅務師職業資格考試是衡量專業能力的重要標尺，也是從業者邁向職業高峰的關鍵階梯。它不僅考驗考生對財稅知識的系統掌握，更注重其在實際業務中精準分析、高效解決問題的能力。基於此，”全國稅務師職業資格考試經典題薈萃”叢書應運而生，叢書以精準剖析經典題為核心，助力考生高效備考，順利跨越職業成長的重要關卡。
本系列叢書共5個分冊，編寫團隊均為在教學一線工作多年的權威、資深教師，教學經驗豐富，對考試命題趨勢和考生學習情況都十分瞭解。叢書的每一冊都經過編者精心策劃與打磨，以期幫助考生瞭解考試趨勢、全面掌握考點及應試技巧，從而提高學習效率。”2025年全國稅務師職業資格考試經典題薈萃”叢書分冊如下：
1 《稅法（一）百題講壇》肖晴初主編
2 《稅法（二）百題講壇》戰大萍主編
3 《涉稅服務相關法律百題講壇》楊茂群主編
4 《財務與會計百題講壇》夏洪智主編
5 《涉稅服務實務百題講壇》肖晴初主編
本系列叢書以”百題講壇”的形式，精選了具有代表性、綜合性的題目，這些題目並非簡單地堆砌，而是依據最新考試大綱和命題規律精心篩選。每一道題目都像是一把鑰匙，開啟一個或多個重要知識點的大門。通過對這些題目的詳盡剖析，考生不僅能夠掌握解題思路和方法，更能舉一反三、觸類旁通，實現從”知其然”到”知其所以然”的飛躍。
本系列叢書緊密跟蹤財稅政策最新動態，確保內容與時俱進。針對財稅領域政策法規更新頻繁的特點，叢書編寫團隊實時收錄了最新政策等相關內容，使考生所學與實際業務、考試要求保持高度一致，有效規避因政策掌握滯後帶來的學習偏差和考試風險。
本系列叢書是稅務師考生的通關利器，希望既能幫助考生系統夯實專業基礎，又能快速提升應試能力，同時也為應對日常工作中的複雜問題提供權威解析和案例參考，以便精準決策。
願”百題講壇”助力各位考生高效備考，順利通關！
編委會2025年3月

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