數字經濟背景下的稅收征管問題研究 李靜怡 9787565456732 【台灣高等教育出版社】

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書名：數字經濟背景下的稅收征管問題研究
ISBN：9787565456732
出版社：東北財經大學
著編譯者：李靜怡
頁數：235
所在地：中國大陸 *此為代購商品
書號：1738696
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內容簡介

本書提出「稅制優化—技術驅動—國際協同」三位一體的改革路徑。在制度設計上，增值稅應擴大數字服務徵稅範圍，試點歐盟「一站式申報」（OSS）機制降低中小平台合規成本，並完善逆向徵收規則以強化消費地管轄；企業所得稅需引入「顯著經濟存在」（SEP）標準，將用戶規模、本土伺服器部署等指標納入機構常設性判定，同時制定數據資產價值評估指引，完善利潤分割法的適用條件；個人所得稅可探索「雙軌監控」模式，一方面通過數字身份認證將零工收入納入綜合申報系統，另一方面試點「數據貢獻賬戶」，對用戶流量、算法參与產生的隱性價值進行稅收抵免返還。在技術賦能方面，需深化稅收征管數字化應用，構建跨境交易區塊鏈溯源平台，對接第三方支付機構及電商平台API介面，實現交易流、資金流、數字服務流的全鏈條監管。在國際協作方面，應在雙支柱框架下爭取發展中國家話語權，推動數據主權與稅收主權的規則銜接，同時通過「稅收協定＋數據安全協議」模式避免重複徵稅與隱私泄露風險。

目錄

1 總論
1 1 引言
1 2 金稅工程的制度背景與發展演進
1 3 技術進步驅動數字經濟創新
1 4 稅收征管的事前預警與事後監督
1 5 數字經濟特徵與發展趨勢
2 數字經濟下增值稅稅收征管問題研究
2 1 數字經濟下增值稅的基本徵稅原則和徵稅機制
2 2 數字經濟下增值稅制度和征管建設的國際總體探索
2 3 數字經濟下我國增值稅稅收制度面臨的挑戰
2 4 數字經濟下完善我國增值稅稅收制度的對策及建議
2 5 數字經濟下我國增值稅征管面臨的挑戰
2 6 數字經濟下加強我國增值稅稅收征管的對策及建議
2 7 增值稅征管案例
3 數字經濟下企業所得稅稅收征管問題研究
3 1 引言
3 2 數字經濟下企業所得稅稅制相關經驗借鑒
3 3 數字經濟下我國企業所得稅稅制要素麵臨的挑戰及對策建議
3 4 數字經濟背景下企業所得稅征管問題研究
3 5 數字經濟背景下我國企業所得稅稅制和征管優化建議
3 6 大數據下企業所得稅稅務風險指標
4 數字經濟下個人所得稅稅收征管問題研究
4 1 數字經濟與個人所得稅稅收征管研究的背景與意義
4 2 數字經濟背景下個人所得稅現狀分析
4 3 數字經濟背景下個人所得稅制度面臨的挑戰
4 4 數字經濟背景下個人所得稅稅制完善建議
4 5 數字經濟發展給個人所得稅征管帶來的機遇和挑戰
4 6 數字經濟下個人所得稅征管完善的政策建議
4 7 小結
4 8 個人所得稅征管案例
5 稅收征管數字化與企業創新能力的影響研究
5 1 引言
5 2 制度背景與研究假設
5 3 研究設計
5 4 實證結果
5 5 機制檢驗
5 6 異質性分析
5 7 研究結論與政策建議
6 總結與展望
6 1 數字經濟背景下其他稅種的征管問題及優化對策
6 2 數字經濟下的國際稅收多邊協調困境與優化
6 3 未來稅收治理的數字化生態展望
參考文獻
索引
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