合法節稅-企業全流程稅收籌劃180例 蔡昌 9787513680240 【台灣高等教育出版社】
物品所在地：中國大陸
原出版社：中國經濟
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書名：合法節稅-企業全流程稅收籌劃180例
ISBN：9787513680240
出版社：中國經濟
著編譯者：蔡昌
頁數：xxx
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書號：1701839
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（1）企業財稅人員、稅務和法務工作者實踐指南、案頭工具書。（2）博士生導師，中央財經大學稅收籌劃與法律研究中心主任，財政稅務資深專家、中央財經大學財政稅務學院蔡昌教授深入解讀企業企業稅收籌劃的方法技巧、稅收籌劃的內容和經典案例。（3）基於180個實踐案例，按照業務流程論述稅收籌劃的實務方法與籌劃要點，剖析國內、國際稅收經典案例，把握稅收籌劃的精髓；
將思維模式與理論方法深蘊於實踐操行之中，有分析、有方法、有案例，富有實踐指導和理論提引價值
內容簡介
作為”皇冠上的明珠”，稅收籌劃要達到合規，使其放射出耀眼的光芒，必須洞察照射在明珠上的每一束光。稅收籌劃是一種融戰略規劃、經營模式、商務結構及管理方式為一體，旨在降低稅收成本與稅務風險的智慧行為。
本書注重稅收籌劃基本方法、技術與實戰操作，按照業務流程方法與籌劃要點，剖析國際、國內的180個經典案例，從根本上把握稅收籌劃原理與思路，從實務角度把握稅收籌劃的精髓。
本書深入貫徹”知行合一”理念，旨在將思維模式與理論方法深蘊於實踐操作之中，有分析、有方法、有案例，富有實踐指導和理論引領價值，既可供企業高管、財務人員作為系統學習與實務操作的參考，也可供高校財稅、金融等專業師生學習閱讀。
作者簡介
蔡昌，中央財經大學財政稅務學院教授、博士生導師，澳門科技大學客座教授、閩江學者講座教授，中央財經大學稅收籌劃與法律研究中心主任，兼任中國國際稅收研究會學術委員、中國註冊稅務師協會理事、中信改革發展基金會研究員、北京大數據協會財稅大數據專業委員會會長。主要研究領域：稅收理論與政策、稅務管理與稅收籌劃、數字經濟稅收治理、稅收契約與產權稅收學。
在《稅務研究》《會計研究》《財政研究》等期刊發表學術論文數十篇，出版《評點中外稅案》《稅收與公司財務》《稅收籌劃》《國際稅收籌劃》《個人稅收籌劃》《稅務教學案例精選》《房地產企業全程會計核算與稅務處理》《一本書講透稅收籌劃》《土地 產權 稅收》等著作10餘部。主持國家社科基金、教育bu人文社科項目等國家、省部級課題12項，曾獲鄧子基財稅學術論文獎，著作入選”十三五”“十四五”國家重點圖書出版規劃項目。
目錄
上篇戰略方法（frontier thought）
第1章 稅收籌劃基礎
1 1稅收籌劃的起源與發展
1 2稅收籌劃的演進：概念、主體與微觀目標
1 3稅收籌劃的形成機理與效仿現象
第2章 稅收籌劃戰略管理與契約安排
2 1稅收籌劃的戰略管理
2 2稅收籌劃的契約選擇
第3章 有效稅收籌劃模式
3 1有效稅收籌劃模式的基本框架
3 2有效稅收籌劃模式的核心觀點
中篇實戰秘籍（practic script）
第4章 稅收籌劃操作方法與技術
4 1納稅主體籌劃法
4 2稅基籌劃法
4 3稅率籌劃法
4 4會計政策籌劃法
4 5稅負轉嫁籌劃法
4 6規避平臺籌劃法
4 7轉讓定價籌劃法
4 8資產重組籌劃法
4 9業務轉化籌劃法
第5章 企業設立的稅收籌劃
5 1居民企業與非居民企業的設立與籌劃
5 2分支機搆的設立與稅收籌劃
5 3各類經濟組織的選擇與稅收籌劃
第6章 投資與融資的稅收籌劃
6 1投資決策的稅收籌劃
6 2融資決策的稅收籌劃
第7章 物資採購的稅收籌劃
7 1採購發票及稅款抵扣的稅收籌劃
7 2採購控制的稅收籌劃
第8章 生產研發的稅收籌劃
8 1存貨計價與資產折舊的稅收籌劃
8 2生產設備租賃的稅收籌劃
8 3技術改造及設備大修的稅收籌劃
8 4技術研發的稅收籌劃
第9章 市場銷售的稅收籌劃
9 1混合銷售與兼營行為的稅收籌劃
9 2促銷行為的稅收籌劃
9 3銷售模式及結算方式的稅收籌劃
9 4銷售返利及傭金的稅收籌劃
9 5銷售活動的其他稅收籌劃方法
第10章 利潤分配的稅收籌劃
10 1企業利潤形成的稅收籌劃
10 2企業利潤分配的稅收籌劃
第11章 薪酬激勵的稅收籌劃
11 1綜合所得的計稅政策與稅收籌劃
11 2企業年金的稅收籌劃
11 3股權激勵的稅收籌劃
11 4個人所得稅的其他策劃方法
第12章 資本交易的稅收籌劃
12 1企業併購的稅收籌劃
12 2資產收購
12 3企業分立的稅收籌劃
第13章 跨國經營的稅收籌劃
13 1導管公司與國際稅收協定
13 2轉讓定價與正常價格標準
13 3外國基地公司與受控外國公司制度
13 4利息抵稅與資本弱化稅制
13 5機構流動與常設機構
下篇經典案例（classic case）
第14章 國內稅收籌劃案例
14 1美團公司稅收籌劃案例
14 2離岸家族信託稅收案例
14 3螞蟻金服稅務規劃
14 4股權結構調整的稅收籌劃
14 5某娛樂集團對賭協議收購浙江某傳媒公司
第15章 國際稅收籌劃案例
15 1星巴克國際稅收籌劃模式
15 2亞馬遜公司稅收籌劃案例 參考文獻
媒體評論
北京大數據協會財稅大數據專業委員會、雲帳房、神州雲合、眾合雲科、昌泰稅務書院等專業機構聯袂推薦。
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合法節 稅：企業全流程稅收籌劃180例
蔡昌著
圖書在版編目(CIP)數據
合法節 稅 ：企業全流程稅收籌劃180例 / 蔡昌著
北京 ：中國經濟出版社，2024 12 -- ISBN 978-7
-5136-8024-0
Ⅰ F812 423
中國國家版本館CIP數據核字第2024NA6585號
組稿編輯〓姜〓靜責任編輯夏軍城
責任印製馬小賓
封面設計任燕飛
出版發行中國經濟出版社
印刷者
經銷者各地新華書店
開本710mm×1000mm1/16
印張26 25
字數486千字
版次2024年12月第1版
印次2024年12月第1次
定價98 00元
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民以食為天，國以稅為本。隨著市場經濟的深入發展，稅收與經濟的關係越發密切，稅收更多地影響著人們的生產和生活。2015年以來，足球運動員梅西、馬斯切拉諾、內馬爾等曾因涉嫌逃稅被西班牙政府制裁和處罰。2017年，歐盟宣佈對亞馬遜與盧森堡簽訂的稅收協議展開調查，認為亞馬遜在盧森堡非法避稅，要求其補繳2 5億歐元的稅款及利息。此後，亞馬遜與美國國內稅務局（IRS）的稅收爭議案提請美國稅務法庭審議，法官阿爾伯特 勞勃爾駁回了IRS的諸多指控，判定IRS濫用自由裁量權，本案最終以IRS敗訴而結案。2018年10月3日，深受社會關注的國內某演員”陰陽合同”逃稅案最終公佈了處理結果：稅務當局對其處以8 84億元的巨額罰款，該案終於塵埃落定。2021年，浙江省杭州市稅務部門對網絡主播涉嫌偷逃稅款展開調查發現，朱××、林××兩名網絡主播通過在上海、廣西、江西等地設立個人獨資企業，虛構業務將其取得的個人工資薪金和勞務報酬所得轉變為個人獨資企業的經營所得，偷逃個人所得稅，稅務部門對兩人分別追繳稅款、加收滯納金及罰款6555 31萬元、2767 25萬元。黃××在上海崇明區、奉賢區和舟山市設立了多家個人獨資企業和合夥企業，這些企業沒有實質性經營活動，只是享受了當地的稅收優惠政策，並憑藉產業園區核定徵收政策，以隱匿收入、虛構業務、轉換收入性質、虛假申報等方式逃避稅款6 43億元，少繳其他稅款0 6億元，稅務機關依法對黃××作出了稅務行政處理處罰決定，追繳稅款、加收滯納金並處罰款13 41億元。這些事件都表明稅收已深度嵌入社會與人們的日常活動，印證了Klepper和Nagin（1989）的經典名言”人的一生中有三件事情是確定的：死亡、稅收以及人類為逃避這兩件事所作出的不懈努力”。
稅收規則對判斷稅收活動的性質至關重要，目前國際稅收規則正處於劇烈演變時期，經濟數字化帶來了嚴峻的稅收挑戰。2019年6月，經濟合作與發展組織（OECD）發佈了稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）兩大支柱性諮詢意見，進一步影響了國際稅收環境。2020年1月31日，OECD發佈了兩大支柱性包容性框架聲明，為應對數字經濟稅收提出了建議性方案。2020年7月13日，開曼群島當局頒佈了《開曼群島經濟實質指引3 0》開曼群島當局2018年12月27日頒佈了《國際稅收合作（經濟實質）法》［The International Tax Co-Operation（Economic Substance）Law］，要求在開曼群島設立的經濟主體開展”相關活動”並取得”相關收入”，必須滿足經濟實質測試，同時向開曼群島稅務信息局申報相關信息。
《開曼群島經濟實質指引3 0》重點擴充了”附表：行業具體指南”（The Schedule:Sector Specific Guidance）的內容，對全部9類”相關活動”的定義、核心經濟活動及經濟實質要求等進行了較為詳細的說明。此外，3 0版本指引文件正面回應了《國際稅收合作（經濟實質）法》實施以來業界較為關注的部分問題，這是國際反避稅規則的重大發展。無獨有偶，海南自貿港建設也開啟了新稅制設計與運行，對實質性運營進行了深入詮釋：企業註冊在自貿港且在自貿港之外未設立分支機搆的，判斷實質性運營的條件是居民企業的生產經營、人員、財務、資產在自貿港。生產經營、人員、財務、資產四要素任何一項不在自貿港的，就不屬_xFFFF_實質性運營。企業註冊在自貿港且在自貿港之外設立分支機搆的，屬_xFFFF_總機構在自貿港的跨自貿港經營匯總納稅企業，判定其是否屬_xFFFF_實質性運營，主要取決於註冊在自貿港的居民企業是否能夠從生產經營、人員、財務、資產四個維度實施對各分支機搆的實質性全面管理和控制。
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稅收籌劃是一種融戰略規劃、經營模式、商務結構及管理方式為一體，旨在降低稅收成本與稅務風險的智慧行為。美國《會計技術》雜誌稱稅收籌劃為”皇冠上的明珠”，稅收籌劃要合規，放射出耀眼的光芒，必須洞察照射在明珠上的每一束光。
從理論與實踐融合的角度分析，稅收籌劃是指納稅人在既定的稅制框架下，通過對納稅主體的戰略模式、經營活動、投資行為、理財涉稅事項等進行事先規劃和安排，以規避稅務風險、遞延納稅、降低稅負為手段，實現稅後收益最大化目標的一系列稅務規劃活動。出於理財決策和稅收利益的考慮，集團企業、商務機構乃至自然人都十分重視稅收籌劃的實踐運作。一些稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所等機構積極推出了滿足社會各界需求的高端稅收籌劃業務。
中國註冊稅務師協會發佈的《稅務師行業涉稅專業服務規範基本指引（試行）——稅務師行業涉稅專業服務規範第1 0號》規定，稅收策劃業務指引是稅務師事務所接受納稅人、扣繳義務人委託，指派本所稅務師、註冊會計師、律師，就委託人的經營、投資、融資活動提供符合稅收法律法規及相關規定的納稅計劃、納稅方案的基本規範。
“橫看成嶺側成峰，遠近高低各不同。”對稅收籌劃的理解與認識也是如此，稅收籌劃的核心在於解決產權歸屬問題。稅收是對一部分私人產權的剝奪，同時是對私人產權的認可與保護。沒有對私人產權的保護，就沒有稅收籌劃。稅收籌劃要遵循稅收法定與私法自治。稅收法定是稅收籌劃的基礎條件，確立了納稅人的稅收籌劃權；私法自治私法自治原則建立在19世紀個人自由主義之上，強調國家應嚴格限制其權力範圍和權力界限，充分關注個體利益，最大限度地發揮個體的主觀能動性和積極性，以實現社會效益的最大化和社會的公平正義。是稅收籌劃的重要保障，私法自治框架下的納稅人因其擁有事務安排和稅收籌劃的自由度，從而真正使稅收籌劃權作為一項納稅人的合法權益而存在。稅收籌劃是市場經濟環境下的產物，是納稅人具有法律意識的主動行為，不僅具備合法性基本要件，而且體現了民主、正義的稅收契約精神。
徵稅與納稅是一種永恆的、高智商的動態博弈對局，人們經常用”漁網理論”來刻畫征納雙方之間的微妙關係：漁民編織漁網出海捕魚，但捕魚過程中必然會出現一些漏網之魚。魚之漏網，原因 在於網而不在於魚，魚從網中鑽出是其渴望生存的天性使然。漁民不應該埋怨漏網之魚，而應該想辦法修補捕魚之網。其實，”漁網理論”對稅收籌劃具有一定的借鑒意義：稅法猶如一張漁網，再結實的漁網都有網眼過大乃至破損之處，再完善的稅法都有缺陷和漏洞。因此，稅收籌劃體現了納稅人捕捉”稅法漏洞”、尋覓”稅收空間”的洞察力，是納稅人對稅收環境的反應和適應。更為重要的是，稅收籌劃堪稱稅收公平與效率的試金石，使政府意識到修補”稅法
