反避稅-法律制度與法學方法 賀燕 9787576418439 【台灣高等教育出版社】

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書名：反避稅-法律制度與法學方法
ISBN：9787576418439
出版社：中國政法大學
著編譯者：賀燕
頁數：292
所在地：中國大陸 *此為代購商品
書號：1696263
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內容簡介

本書是研究財稅法中反避稅制度的專業性學術著作，新時代財稅體制改革和財稅法治建設的發展迫切需要財稅法律理論的推陳出新，而本書即是從基礎理論上對妥善解決反避稅問題做出的積極回應。八十年代早期，我國法學學界開始關注反避稅，是以外資企業的反避稅為開始的。當時有學者界定外企企業避稅，亦稱涉外避稅。這時期受到討論的涉外避稅的方法主要有：轉讓定價、利用稅收優惠措施避稅、採取人為地減少收入或其他方式、借我國稅收征管中的漏洞避稅、逃避預提稅所得稅、逃避個人所得稅。涵蓋了當前避稅手段的主要類型。但因為當時避稅畢竟對於剛剛開始商品經濟與外商投資的國家而言是新東西，學術界對於避稅法律認識還比較粗糙，對其界定還只停留在表層，自然對避稅與逃稅的界限沒有更好的認識。然而，在歸納常見的避稅方法時，又把一些現在可作為逃稅定性的行為也歸入其中。而有些行為可能並不構成避稅，而是一個正常的利用稅收優惠。由此可見，避稅作為法律概念，要與一般的社會、經濟用語相區分，需要對其進行界定，以釐清其界域，確立法律之態度。

作者簡介

賀燕，湖南省雙峰縣人，法學博士，財政學博士后，首都經濟貿易大學法學院副教授，首經貿法學院財稅法研究中心副主任，《稅法解釋與判例評註》編輯委員會委員。主持多個國家級和省部級課題。主要研究領域為財稅法基礎理論，近年來研究興趣延伸至歐盟稅法和國際稅法。主編（共同）《邁向新時代的稅收法治》，獨著《實質課稅原則的法理分析與立法研究》，發表論文《論我國一般反避稅條款的體系化》《「德發案」與實質課稅原則——兼論經濟實質及其確定方法》《我國「合理商業目的」反避稅進路的反思》等。

目錄

上篇 基礎理論研究
第一章 避稅的法理分析
一、避稅概念的法學界定
二、避稅行為的法律定性
三、避稅的成因及其對稅法價值的損害
第二章 反避稅原理、方法和制度體系概述
一、反避稅的原理
二、反避稅的方法
三、反避稅的法律制度體系
第三章 反避稅與禁止權利濫用原則
一、禁止權利濫用原則在歐盟稅法領域中的發展和演變
二、歐盟稅法案件中禁止權利濫用原則的適用
三、歐洲法院權利濫用觀念對歐盟及其成員國稅法制度的影響
四、進一步思考
第四章 反避稅與實質課稅原則
一、實質課稅原則的再澄清
二、實質課稅原則的三個維度
三、經濟實質主義的適用條件
四、經濟實質的解釋(認定)
五、德發案所涉實質課稅問題的評析
第五章 反避稅中的行政權規制
一、反避稅中的行政權
二、反避稅行政權制約的困境與出路
三、反避稅程序中權力制約之具體探索
下篇 一般反避稅條款研究
第六章 BEPS行動和反避稅制度的新挑戰
一、BEPS行動計劃的提出和發展
二、BEPS行動計劃中的反避稅內容
三、我國反避稅制度面臨的挑戰和調整的方向
第七章 一般反避稅條款的比較分析
一、比較研究的設計和展開
二、比較研究的發現和啟示
三、有待進一步完成的領域
第八章 一般反避稅條款的規範要素176米
一、一般反避稅條款中的定義要素
二、一般反避稅條款中的特別納稅調整方法要素
三、一般反避稅條款中的法律效果要素
四、一般反避稅條款中的程序要素
第九章 我國一般反避稅條款的體系化改革
一、一般反避稅條款體系化的必要性
二、我國一般反避稅條款體系化的模式選擇
三、我國一般反避稅條款體系化的方法
四、結論
附篇 餘論
第十章 反避稅引發的重複徵稅問題
一、反避稅導致重複徵稅的機理
二、消除新型重複徵稅的必要性
三、消除新型重複徵稅的方法
四、對BEPS行動計劃和雙支柱方案的延伸討論
參考文獻

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