內部控制評價研究 張宜霞 9787565454097 【台灣高等教育出版社】

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書名：內部控制評價研究
ISBN：9787565454097
出版社：東北財經大學
著編譯者：張宜霞
頁數：273
所在地：中國大陸 *此為代購商品
書號：1696030
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內容簡介

本書試圖採用定性和定量的方法深入剖析內部控制和內部控制評價，撥開籠罩其上的層層迷霧，使我們對其實質和實務有更準確的認識和了解。本書定性研究部分（第1～10章），主要採用規範研究方法，在對企業內部控制評價的監管要求進行分析的基礎上，探討了企業內部控制的範圍、性質和體系、企業內部控制的有效性、企業內部控制缺陷識別與評估等核心概念，然後深入剖析了企業內部控制評價的方法和模式，闡述了企業內部控制評價的內容，設計了財務報告內部控制評價的程序和IT內部控制評價的程序，討論了企業內部控制評價的工作底稿與報告。本書定量研究部分（第11～14章），主要採用實證研究方法，在對財務報告內部控制有效性的影響因素、財務報告重大錯報風險的識別與評估等問題進行深入研究的基礎上，探討了財務指標相對偏差與財務報告重大錯報風險、財務報告重大錯報風險與財務報告內部控制風險、財務報告內部控制風險與財務指標相對偏差之間的內在邏輯關係，建立了通過財務指標相對偏差識別和評估財務報告重大錯報風險，進而識別財務報告內部控制風險的理論框架，在此基礎上構建了通過財務指標相對內部控制評價研究2偏差識別和評估財務報告重大錯報風險的條件邏輯回歸驗證模型和行業均值調整的一般邏輯回歸應用模型，最終基於財務指標相對偏差與財務報告重大錯報風險的識別和評估構建了財務報告內部控制風險的評估模型，並根據合理保證和風險基礎的理念對財務報告內部控制風險進行分級，從而設計了一種定量評估財務報告內部控制風險、評價內部控制有效性的方法。此外，本書還延伸分析了企業內部控制缺陷對內部控制審計收費的影響和作用機制。

作者簡介

張宜霞，男，1977年生，山東濱州人，東北財經大學博士，廈門大學博士后，中國會計學會財務成本分會理事。現任浙江工商大學副教授、公司治理與風險管理研究所所長，兼任北京聯合匯華投資有限公司副總裁、CTO。主要從事企業內部控制與風險管理、註冊會計師審計和會計監管領域的研究，曾在《會計研究》、《審計研究》等專業學術期刊發表論文30餘篇，公開出版《內部控制國際比較研究》、《企業風險管理——應用技術》、《PCAOB第5號審計準則》、《內部控制政策與程序》等專著、譯著10餘部，參編、參著15部。先後參与和主持完成國家自然科學基金，國家社科基金，財政部、水利部、中國博士后基金等省部級以上課題30餘項，多次參与審計準則、內部控制規範等內部控製法律法規的制定和審定工作。先後獲得中國會計學會、遼寧省等各級別獎勵25項。2006年3月入選首批「全國會計學術帶頭人後備人才」。

目錄

1 企業內部控制評價的監管要求
1 1 美國對上市公司內部控制評價的要求
1 2 英國對上市公司內部控制評價的要求
1 3 日本對上市公司內部控制評價的要求
1 4 中國對上市公司內部控制評價的要求
2 企業內部控制的範圍、性質與體系
2 1 企業內部控制的需求差異及所引發的問題
2 2 企業內部控制的範圍、性質與層級結構
2 3 企業內部控制的概念體系
2 4 公司治理與企業內部控制
2 5 主體層面的控制與業務活動層面的控制
2 6 宏觀視角的企業內部控制
3 有效的內部控制與內部控制的有效性及評價
3 1 有效的內部控制
3 2 內部控制的有效性
3 3 企業內部控制評價的範圍
3 4 企業內部控制評價的組織形式
3 5 企業內部控制評價的形式
4 企業內部控制缺陷的識別與評估
4 1 企業內部控制缺陷的識別
4 2 企業內部控制缺陷的評估
4 3 財務報告內部控制缺陷的評估
4 4 企業內部控制缺陷的報告與整改
5 企業內部控制評價的方法
5 1 內部控制評價方法的適當性
5 2 企業內部控制的定性評價方法
5 3 企業內部控制的定量評價方法
6 企業內部控制評價的模式
6 1 企業內部控制評價的模式及分類
6 2 基於標準（框架）的評價模式及其應用
6 3 自上而下、風險基礎的評價模式
6 4 基於風險和目標實現的綜合評價模式
6 5 多目標內部控制的整體評價模式
6 6 各目標內部控制的風險基礎評價
7 企業內部控制評價的內容
7 1 COSO內部控制的評價內容
7 2 我國企業內部控制的評價內容
8 財務報告內部控制評價的程序
8 1 組織與準備
8 2 識別和評估財務報告風險
8 3 評價企業財務報告內部控制的設計
8 4 評價企業財務報告內部控制的運行
8 5 評價控制缺陷
8 6 評價報告與披露
9 IT內部控制評價的程序
9 1 IT內部控制的評價思路和程序
9 2 確定評價範圍，計劃評價活動
9 3 評估IT風險
9 4 記錄相關控制
9 5 評價控制的設計和運行有效性
9 6 排序和糾正缺陷
9 7 建立持續性
10 企業內部控制評價報告
10 1 企業內部控制評價工作底稿
10 2 企業內部控制評價報告
11 內部控制有效性的影響因素
11 1 研究問題與研究現狀
11 2 理論分析與研究假設
11 3 研究模型與變數
11 4 樣本數據與描述性統計
11 5 回歸結果及分析
11 6 研究結論與政策建議
12 財務報告重大錯報風險的定量評估
12 1 研究背景與問題的提出
12 2 研究現狀與存在的問題
12 3 理論分析與模型構建
12 4 樣本數據及回歸結果
12 5 研究結論、局限與展望
12 6 財務報告錯報風險識別與評估的應用模型
13 財務報告內部控制有效性的定量評估
13 1 研究背景與問題的提出
13 2 研究現狀
13 3 理論框架：財務指標與財務報告內部控制有效性
13 4 財務報告內部控制有效性的定量評估模型
14 內部控制審計收費的影響因素
14 1 研究背景與問題的提出
14 2 文獻綜述
14 3 理論分析與研究假設
14 4 變數設定與模型
14 5 樣本數據與實證結果
14 6 研究結論
參考文獻
索引

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