虛開增值稅發票判定實務與司法判例精解 吳天如 于榮年 9787513679114 【台灣高等教育出版社】

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書名：虛開增值稅發票判定實務與司法判例精解
ISBN：9787513679114
出版社：中國經濟
著編譯者：吳天如 于榮年
頁數：424
所在地：中國大陸 *此為代購商品
書號：1695797
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內容簡介

近年來虛開增值稅發票案件層出不窮，打擊查處虛開受到前所未有的重視，本書是兩高《關於辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋》出台後的第一本虛開實務著作。一是對虛開發票行為開展了專題研究，一共分為七講。這七講分別從虛開行為行政界定、虛開行為常見形式、虛開刑事責任等方面進行深度分析。二是對常見虛開問題進行了深入剖析。本書立足於實戰，通過與各地同仁、律師專家交流，共提煉梳理了80個專業問題。三是對法律經典判決案例進行了精準點評。案例來源於最高人民法院裁判文書庫案例，指導案例，公報案例，作者結合工作實踐，對上述案例進行了深刻點評。四是對相關涉及查處虛開的法律法規各類文件。將歷年來各類相關文件匯聚一冊，相關政策盡收眼底。

作者簡介

吳天如，稅務局公職律師、稅務師，在稅務局從事法制工作，關注個人涉稅爭議、合同糾紛等熱點問題，在《中國稅務報》發表專業文章多篇。

目錄

第一篇 虛開發票問題基礎知識
第一講 虛開發票行為的定義
第二講 失控發票和異常憑證的前世今生
第三講 認定虛開發票稅收政策的前世今生
第四講 虛開發票刑事犯罪的前世今生
第五講 虛開發票行為的行政和刑事定性
第六講 認定虛開發票行為成立的政策體系
第七講 虛開發票案件證據的證明力
第八講 虛開案件查處與稅收監管升級
第九講 虛開發票犯罪的司法觀點展示
第二篇 虛開發票疑難問題剖析
1 掛靠方向被掛靠方提供虛開發票，此時對雙方行為應當如何定性？
2 下游企業接受發票，受票方所在地的稽查局能否定性為虛開發票行為？
3 開具增值稅專用發票不符合「三流一致」原則，能否直接認定企業存在虛開發票行為？
4 農產品企業虛開收購發票，相關人員否認對其銷售棉花（並書面表明自己沒有種植棉花），能否認定其存在虛開發票行為？
5 能否因為受票方為走逃（失聯）戶，以及被法院判定有虛開發票行為，直接認定上游開票方有虛開發票行為？
6 企業委託他人銷售，自行收款和開票，是否屬於虛開發票行為？
7 如果否定交易性質，或者認定合同無效，能否直接認定開具發票屬於虛開發票行為？
8 企業發生讓與擔保合同，此時開具的增值稅專用發票是否屬於虛開？
9 某事業單位為套取財政資金而接受虛開增值稅普通發票，是否屬於虛開發票行為？
10 自然人股東劉某為逃避繳納個人所得稅，讓自然人錢某到稅務局大廳虛開200萬元工程發票給公司，是否屬於《發票管理辦法》所稱的虛開發票行為？
11 乙公司欠甲公司法定代表人的個人債務無法清償，約定以一批貨物交付甲公司抵債並開具增值稅專用發票，是否屬於虛開發票行為？
12 農產品企業採用核定扣除方式，能否影響其取得虛開發票的定性？
13 法院民事訴訟判決能否影響行政機關的虛開發票的定性？
14 農產品企業核定進項稅額，接受虛開農產品收購發票是否構成偷稅行為？
15 企業如果未出現資金迴流，資金流、貨物流均正常，能否認定該企業沒有接受虛開發票行為？
16 發票被主管稅務機關要求認定為異常憑證，按照主管稅務機關要求轉出，後續該發票被認定為虛開，能否因此不再認定受票方為接受虛開？
17 在查證企業的資金流過程中，資金迴流未出現完全閉環，資金迴流至公司個人賬戶而非公司對公賬戶，能否認定為虛開的資金迴流？
18 納稅人為融資先行開具發票，后在稅務機關發現前又將發票作廢，能否視為虛開發票行為的撤回？
19 上游定性為虛開，下游企業能否定性為善意取得？
20 接受發票抵扣后，發現對方進行合同詐騙，能否定性為善意取得？
21 接受虛開發票無法證明存在主觀故意，是否必然構成善意取得？
22 如果對虛開發票行為無法定性，或者認定不存在虛開發票行為，是否要製作《不予稅務行政處罰決定書》？
23 企業賬面存在大額未付賬款，等待三年後仍未支付，相關專票已經抵扣，能否作為其取得虛開發票的佐證之一？
24 企業接受虛開增值稅專用發票，已經進行抵扣，同時列入主營業務成本，在稅務機關檢查前又將已抵扣進項稅額轉出，成本也不再稅前扣除，此時是依據接受虛開發票行為定性並進行處罰，還是按照編造虛假計稅依據定性並進行處罰？
25 對受票人的虛開發票行為與偷稅行為分別進行處罰，是否可行？
26 開票方在開票時提出需要增加「稅點」，是否必然構成虛開發票行為？
27 涉農企業虛開農產品收購發票，如何確定其所涉嫌的稅收征管罪名？
28 對納稅人接受虛開屬於善意取得，是否需要製作《不予稅務行政處罰決定書》？
29 納稅人對外虛開，是否需要通過《稅務處理決定書》予以告知？
30 認定發票屬於虛開進項稅額轉出，是否受五年稅收追征期的限制？
31 接受虛開發票行為的行政處罰追責期限是如何計算的？
32 接受虛開發票的發生時間如何確認？
33 虛開違法行為發現時間應當如何確定？
34 接受虛開被界定為偷稅，此時是否必須在下達處理決定前主動繳清稅款和滯納金，才能適用從輕處罰？
35 接受虛開發票被定性為偷稅，檢查期間主動補繳部分稅款，是僅對預繳部分從輕處罰，還是針對全部計算罰款基數從輕處罰？
36 納稅人定性為虛開在移送前是暫不處罰，還是可以選擇處罰后移送公安機關？
37 企業收到異常憑證，是否必須比照虛開增值稅發票重新開具才能稅前扣除？
38 未發生貨物的移庫、運輸，或者由第三方交付貨物，對此開具發票是否構成虛開發票行為？
39 簽訂購銷合同后，約定先行開具增值稅專用發票，后因合同無法履行予以作廢，已開具發票用於銀行貸款，是否屬於虛開？
40 當事人以其他公司名義對外訂貨，取得增值稅專用發票後由該公司抵扣，貨物則由當事人對外轉賣，開票方是否屬於表見代理，不予行政處罰？
41 合同成立但未生效，此時提前開票是否屬於虛開？
42 稅務機關以虛開罪移送，檢察院以納稅人構成逃稅罪起訴，法院判決罪名成立並處以罰金后，稅務機關是否需要繼
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