納稅風險管理案例分析 寇婭雯 9787522321721 【台灣高等教育出版社】

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書名：納稅風險管理案例分析
ISBN：9787522321721
出版社：中國財政經濟
著編譯者：寇婭雯
頁數：208
所在地：中國大陸 *此為代購商品
書號：1540428
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內容簡介

近年來，隨著經濟形勢和社會需求的發展變化，我國稅收政策也在相應地更新和調整，企業對於稅收工作的重視程度與日俱增。企業在經營發展過程中，面臨著多種稅務風險，這些稅務風險具有隱蔽性強、涉及業務環節多等特點，企業必須加以重視，否則將給企業帶來較大的經濟損失，乃至信用受損。 鑒於納稅風險識別和管控的重要性，為了滿足納稅人防範稅務風險的需求，本書在實務工作的基礎上進行了匯總、提煉，逐條分析稅務風險產生的原因及其表現形式，歸納總結了稅種納稅過程中的稅務風險防範方法和有效應對措施，以期達到「一個案例勝過一打文件」的效果，讓枯燥無味的法律條文變得生動有趣，讓讀者由被動學習轉變為主動學習，成為企業財務人員和管理者在納稅風險防範中的必備指導工具書。

作者簡介

寇婭雯，甘肅景泰人，管理學碩士，蘭州文理學院副教授，主要從事金融學、財稅法、會計學等教研工作。兼任甘肅省財稅法研究會、甘肅省可持續發展研究會理事等。 在北大核心等各類學術期刊發表論文30餘篇，出版《稅法與稅務會計》《稅法與稅務會計（第2版）》《房地產企業稅收實務》《基礎會計學》《經濟法》《經濟法教程》等著作，主持和參与各級課題20餘項，獲教學科研成果獎7項。

目錄

第1章 稅務風險與稅務風險管控
1 1 稅務風險概述
1 2 常見的稅務風險
1 3 稅務風險管理與防範
1 4 稅務風險控制
第2章 增值稅納稅風險點案例分析
2 1 存在混合銷售或兼營業務，未進行有效區分或人為將混合銷售作為兼營
2 2 生產經營範圍涉及多個稅率，將高稅率經營項目使用低稅率申報
2 3 既有適用簡易計稅的業務，同時有適用一般計稅方法的業務，但未分開核算，計稅方法混淆不清
2 4 增值稅申報收入與企業所得稅申報收入差異過大
2 5 企業部分收入未視同銷售申報繳納增值稅
2 6 發票開具金額大於申報金額
2 7 「增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）」進項稅額轉出為負，或一般納稅人進項抵扣稅率異常
2 8 「增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）」未開具發票銷售額填報負數且無正當理由
2 9 「增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）」分次預繳稅款欄次填報數據大於實際預繳稅額；應納稅額減征額欄次填報數據與實際不符
2 10 未發生經營業務但開具發票，或開具發票與實際經營業務不符
2 11 當期填報的海關進口增值稅專用繳款書、農產品抵扣進項稅額與實際經營情況不符
2 12 納稅人代扣代繳企業所得稅和增值稅的計稅收入額不匹配
2 13 出口退（免）稅備案內容發生變化，但未辦理出口退（免）稅備案變更
2 14 出口企業申報出口退（免）稅業務后15日內，未按規定進行單證備案
2 15 出口企業申報出口退（免）稅後，在次年申報期截止之日前仍未收匯
2 16 外貿型出口企業申報退（免）稅的計稅依據與購進出口貨物的增值稅專用發票註明的金額、海關進口增值稅專用繳款書註明的完稅價格或稅收繳款憑證上註明的金額不相符
2 17 生產型出口企業申報免抵退稅的計稅依據與出口發票的離岸價（FOB）金額不相符（進料加工復出口貨物除外）
第3章 企業所得稅納稅風險點案例分析
3 1 發生的職工福利費、職工教育經費、工會經費支出不符合稅法規定的支付對象、規定範圍、確認原則和列支限額等未調增應納稅所得額，已計提但未實際發生，或者實際發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費超過列支限額未作納稅調整
3 2 更正申報以前年度增值稅，未調整對應年度企業所得稅申報

第4章 個人所得稅納稅風險點案例分析
第5章 房產稅納稅風險點案例分析
第6章 土地增值稅納稅風險點案例分析
第7章 契稅納稅風險點案例分析
第8章 印花稅納稅風險點案例分析
第9章 城鎮土地使用稅納稅風險點案例分析
第10章 其他稅種納稅風險點案例分析
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